Ежемесечно във фирмата изплащаме суми по граждански договор за услуга. За м.12.2013 г. сумата ще бъде начислена в месеца, но ще е изплатена през следващия.
Разходът, съгласно чл.46 от ЗКПО ще участва в преобразуване на резултата.
На лицето ще се удържи данък, защото е получен през първото тр. на 2014 г.
Договорът ще намери отражение в декларцията по чл.55 за първото тримесечие на 2014г.
Лицето няма да получи СИС с дата 2013 година, а с дата 2014 г. и тази сума няма да участва в неговата ГДД за 2013 година.
Правилно ли съм се ориентирала в нормативните изисквания и задължения ?
Разходът, съгласно чл.46 от ЗКПО ще участва в преобразуване на резултата.
На лицето ще се удържи данък, защото е получен през първото тр. на 2014 г.
Договорът ще намери отражение в декларцията по чл.55 за първото тримесечие на 2014г.
Лицето няма да получи СИС с дата 2013 година, а с дата 2014 г. и тази сума няма да участва в неговата ГДД за 2013 година.
Правилно ли съм се ориентирала в нормативните изисквания и задължения ?
Добавена в
4 отговори
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 09 Ян. 2014
Да, правилно сте се ориентирала в данъчните си задължения. Доходът на физическите лица от друга стопанска дейност се облага в годината на получаването му, въпреки че като осигурителен доход се зачита за годината, в която е положен трудът.
Единствената Ви грешка (възможно и да е техническа) е в основанието за преобразуване на финансовия резултат. С разходите, представляващи неизплатени доходи на физически лица, се преобразува финансовият резултат на основание чл. 42 от ЗКПО.
Бих желала също да напомня, че доходите се посочват и справка по чл. 73 от ЗДДФЛ в срок до 30.04. на следващата година.
Единствената Ви грешка (възможно и да е техническа) е в основанието за преобразуване на финансовия резултат. С разходите, представляващи неизплатени доходи на физически лица, се преобразува финансовият резултат на основание чл. 42 от ЗКПО.
Бих желала също да напомня, че доходите се посочват и справка по чл. 73 от ЗДДФЛ в срок до 30.04. на следващата година.
потребител Лора Лазарова
отговорина потребителя Елена Илиева
на 09 Ян. 2014
Може ли да разширите коментара си.
За коя година този доход трябва да се включи в декл. по чл.73 от ЗДДФЛ - аз мисля, че трябва да се включи в справката за 2014 година / срокът за нея е 30.04.2015 г./ така ще има съпоставимост и кореспонденция - ние декларираме изпл. доход в 2014 г. и ФЛ си декларира същия доход в 2014 г.
Също така / благодаря за забележката/ през 2014 г. ще си регулирам финасовия резултат вече с изплатените суми, с които за 2013г. ще преобразувам резултата по реда на чл.42 на ЗКПО.
В момента ми се появи и друг казус - за консултанска дейност за първо тримесечие на 2013 г. се определя възнаграждение, което ще бъде изпатено през м.януари 2014г. И с това възнаграждение ситуацията е аналогична като с първия ми въпрос - колебаех се - защото е за първо трим. и не съм го отразила в декларцията по чл.55. на 2013 година. Обърквам се с начислени и дължими суми.
За коя година този доход трябва да се включи в декл. по чл.73 от ЗДДФЛ - аз мисля, че трябва да се включи в справката за 2014 година / срокът за нея е 30.04.2015 г./ така ще има съпоставимост и кореспонденция - ние декларираме изпл. доход в 2014 г. и ФЛ си декларира същия доход в 2014 г.
Също така / благодаря за забележката/ през 2014 г. ще си регулирам финасовия резултат вече с изплатените суми, с които за 2013г. ще преобразувам резултата по реда на чл.42 на ЗКПО.
В момента ми се появи и друг казус - за консултанска дейност за първо тримесечие на 2013 г. се определя възнаграждение, което ще бъде изпатено през м.януари 2014г. И с това възнаграждение ситуацията е аналогична като с първия ми въпрос - колебаех се - защото е за първо трим. и не съм го отразила в декларцията по чл.55. на 2013 година. Обърквам се с начислени и дължими суми.
експерт Елена Илиева
отговорина потребителя Лора Лазарова
на 09 Ян. 2014
В справката декларирате за годината на изплащане, т.е. 2014 до 30.04.2015 г..
Доходът на консултанта, ако е ФЛ, се третира абсолютно аналогично на горното.
Доходът на консултанта, ако е ФЛ, се третира абсолютно аналогично на горното.
потребител Лора Лазарова
отговорина потребителя Елена Илиева
на 09 Ян. 2014
Сърдечно Ви благодаря за отговора и експедитивността !
