Здравейте, как стоят нещата с осигуровките на СОЛ, който не полага личен труд, признават ли се за разход или се осчетоводяват като разчет?
Добавена в
1 отговор
потребител Елисавета Петрова
отговори на въпрос
на 27 Ноем. 2012
Когато говорим за полагане на личен труд, обикновено имаме предвид труда, който полагат съдружниците в ООД (или едноличният собственик на ЕООД).
Именно полагането на труд е основание съдружниците да се самоосигуряват. Ако не полагат личен труд, нямат основание за самоосигуряване.
Предполагам, че имате предвид неполучаване на възнаграждение заради положения личен труд.
Ако осигуровките на съдружника се внасят от банковата сметка на дружеството, то за дружеството възниква вземане от съдружника.
За да се отчетат като разход, би трябвало да се начислят едновремено като доход на съдружника, от който евентуално да се удържат дължимите за негова сметка осигуровки.
Примерни счетоводни операции
Дт гр. 60 / Кт гр. 49 (или както е възприето от счетоводството на предприятието)
При плащане на осигуровките:
Дт гр. 49 / Кт 503
Ако сумата на начисленото възнаграждение е равно на сумата на дължимите от съдружника осигуровки, то съгласно ЗДДФЛ данъчната основа е нула и няма данък за внасяне. Все пак за лицето възниква задължение да подаде ГДД за получения от дружеството доход. Съответно дружеството трябва да издаде на съдружника служебна бележка по чл. 45 от ЗДДФЛ, с която да удостовери начисления доход, внесентие чрез дружеството осигуровки за сметка на лицето и удържания данък (ако има такъв).
Именно полагането на труд е основание съдружниците да се самоосигуряват. Ако не полагат личен труд, нямат основание за самоосигуряване.
Предполагам, че имате предвид неполучаване на възнаграждение заради положения личен труд.
Ако осигуровките на съдружника се внасят от банковата сметка на дружеството, то за дружеството възниква вземане от съдружника.
За да се отчетат като разход, би трябвало да се начислят едновремено като доход на съдружника, от който евентуално да се удържат дължимите за негова сметка осигуровки.
Примерни счетоводни операции
Дт гр. 60 / Кт гр. 49 (или както е възприето от счетоводството на предприятието)
При плащане на осигуровките:
Дт гр. 49 / Кт 503
Ако сумата на начисленото възнаграждение е равно на сумата на дължимите от съдружника осигуровки, то съгласно ЗДДФЛ данъчната основа е нула и няма данък за внасяне. Все пак за лицето възниква задължение да подаде ГДД за получения от дружеството доход. Съответно дружеството трябва да издаде на съдружника служебна бележка по чл. 45 от ЗДДФЛ, с която да удостовери начисления доход, внесентие чрез дружеството осигуровки за сметка на лицето и удържания данък (ако има такъв).
