Фирма притежава лиценз за международен превоз на пътници.
Притежава всички необходими документи, доказващи пътуването.
Фирмата е сключила договор с физическо лице (организатор на група туристи) за пътуване по маршрут от място в България през Сърбия, Хърватска, Словения (където направихме регистрация на фирмата по ДДС, съгласно специалния режим по ДДС за чуждестранни данъчнозадължени лица, които извършват случайни международни автобусни превози в Словения) до Венеция и обратно до място в България.
Въпросът ми е относно правилното фактуриране на услугата.
Аз не съм напълно сигурна в това, което описвам по долу, затова моля за компетентен отговор.
Начисляваме 20% ДДС:
За изминатите километри на територията на страната /от мястото на тръгване в РБългария до граничния пункт и от граничния пункт до мястото на пристигане в България/
За прилагане на нулева ставка, на основание чл. 29 от ЗДДС, трябва да взема разстоянието от граничния пункт на РБ до Венеция и обратно до граничния пункт.
Документирането може ли да извършва с една фактура или трябва да е с две отделни?
Притежава всички необходими документи, доказващи пътуването.
Фирмата е сключила договор с физическо лице (организатор на група туристи) за пътуване по маршрут от място в България през Сърбия, Хърватска, Словения (където направихме регистрация на фирмата по ДДС, съгласно специалния режим по ДДС за чуждестранни данъчнозадължени лица, които извършват случайни международни автобусни превози в Словения) до Венеция и обратно до място в България.
Въпросът ми е относно правилното фактуриране на услугата.
Аз не съм напълно сигурна в това, което описвам по долу, затова моля за компетентен отговор.
Начисляваме 20% ДДС:
За изминатите километри на територията на страната /от мястото на тръгване в РБългария до граничния пункт и от граничния пункт до мястото на пристигане в България/
За прилагане на нулева ставка, на основание чл. 29 от ЗДДС, трябва да взема разстоянието от граничния пункт на РБ до Венеция и обратно до граничния пункт.
Документирането може ли да извършва с една фактура или трябва да е с две отделни?
Добавена в
1 отговор
експерт Аксиния Цветанова
отговори на въпрос
на 24 Апр. 2017
Здравейте,
Мястото на изпълнение при доставката на услуга по пътнически транспорт се определя по правилото на чл. 21, ал. 4, т. 2 от ЗДДС, т.е. това е мястото, където се извършва пътническият транспорт, пропорционално на реализирания пробег.
За услугата по превоз на пътници, включваща изминатите километри на територията на страната /от мястото на тръгване в Р България до граничния й пункт и от граничния й пункт до мястото на пристигане в Р България/ за вашата фирма, която е българско, регистрирано по ЗДДС лице, е налице доставка с място на изпълнение на територията на страната съгласно чл. 21, ал. 4, т. 2 от ЗДДС, която е облагаема на основание чл. 12, ал. 1 от закона.
Останалата част от услугата по транспорт на пътници, включваща изминатите километри от граничния пункт на Р България до мястото на пристигане - друга държава членка на Европейския съюз за българския превозвач е доставка на услуга с място на изпълнение извън територията на страната, съгласно чл. 21, ал. 4, т. 2 от ЗДДС. В разпоредбата на чл. 86, ал. 3 от закона е уточнено, че не се начислява данък при доставка с място на изпълнение извън територията на страната.
От всичко казано до тук, правим извода, че разсъжденията Ви относно данъчното третиране на доставката са верни.
В тази връзка със сигурност са налице повече от една данъчни основи. Фактурирането може да стане с една фактура,като задължително трябва в нея да бъде вписано основанието за прилагане на нулевата ставка.
Мястото на изпълнение при доставката на услуга по пътнически транспорт се определя по правилото на чл. 21, ал. 4, т. 2 от ЗДДС, т.е. това е мястото, където се извършва пътническият транспорт, пропорционално на реализирания пробег.
За услугата по превоз на пътници, включваща изминатите километри на територията на страната /от мястото на тръгване в Р България до граничния й пункт и от граничния й пункт до мястото на пристигане в Р България/ за вашата фирма, която е българско, регистрирано по ЗДДС лице, е налице доставка с място на изпълнение на територията на страната съгласно чл. 21, ал. 4, т. 2 от ЗДДС, която е облагаема на основание чл. 12, ал. 1 от закона.
Останалата част от услугата по транспорт на пътници, включваща изминатите километри от граничния пункт на Р България до мястото на пристигане - друга държава членка на Европейския съюз за българския превозвач е доставка на услуга с място на изпълнение извън територията на страната, съгласно чл. 21, ал. 4, т. 2 от ЗДДС. В разпоредбата на чл. 86, ал. 3 от закона е уточнено, че не се начислява данък при доставка с място на изпълнение извън територията на страната.
От всичко казано до тук, правим извода, че разсъжденията Ви относно данъчното третиране на доставката са верни.
В тази връзка със сигурност са налице повече от една данъчни основи. Фактурирането може да стане с една фактура,като задължително трябва в нея да бъде вписано основанието за прилагане на нулевата ставка.
