Фирмата ни е ЕООД и е регистрирана по ДДС . Основна дейност е изработка на дамски изделия на ишлеме за клиент от ЕС, който е и основен собственик на капитала на дружеството ни. Обикновено материалите са собственост на клиента и ги получаваме с проформи фактури, като след изработката фактурираме готовите изделия само с цената на труда
/ ишлемето/. В някои случаи обаче клиента поръчва платовете от трети страни и за да избегне разходи за транспорт вписва като получател и място на доставка нашата фирма, т.е. ние сме получатели и собственици на плата, плащаме ДДС при освобождавнето му от митница, ползваме данъчен кредит за това и в последствие го префактурираме на клиента с нулева ставка, за да изработим ишлемето. Правилно ли е това и как е редно да се постъпи в такива случаи. Благодарим Ви предварително !
/ ишлемето/. В някои случаи обаче клиента поръчва платовете от трети страни и за да избегне разходи за транспорт вписва като получател и място на доставка нашата фирма, т.е. ние сме получатели и собственици на плата, плащаме ДДС при освобождавнето му от митница, ползваме данъчен кредит за това и в последствие го префактурираме на клиента с нулева ставка, за да изработим ишлемето. Правилно ли е това и как е редно да се постъпи в такива случаи. Благодарим Ви предварително !
Добавена в
4 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 04 Февр. 2013
Префактурирането на самите платове с нулева ставка е възможно само когато платовете в непроменен вид бъдат изпратени при клиента, т.е направите ВОД. Във Вашия случай като собственици на материалите и извършващи последваща обработка, трябва да фактурирате вече готовото изделие
потребител Ваня Иванова
отговорина потребителя Eli Marova
на 05 Февр. 2013
Ние фактурираме готовото изделие, но само с цената на труда / ишлемето/, а плата също трябва да се префактурира, защото в противен случай няма да е ишлеме а собствено производство.
Може ли да се приложи РАЗЯСНЕНИЕ ИЗХ. № 96-00-12 ОТ 13.01.2010 Г. НА НАП ОТНОСНО: ПРИЛАГАНЕ НА ЗДДС ?
Може ли да се приложи РАЗЯСНЕНИЕ ИЗХ. № 96-00-12 ОТ 13.01.2010 Г. НА НАП ОТНОСНО: ПРИЛАГАНЕ НА ЗДДС ?
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Ваня Иванова
на 05 Февр. 2013
В отговора си с изх. № 96-00-12 от 13.01.2010г НАП не е отговорила конкретно на въпроса поради недостатъчно изяснената фактическа обстановка, а дава само принципно становище за ВОД на плат и отделно за услуга - шиене на ишлеме. Считам, че нямате основание да фактурирате плат, след като изпращате готова продукция.
Услугата ишлеме се свързва с услуга върху движима вещ, която е чужда собственост. При вноса на платовете казвате, че ставате собственик на стоката.
Ако продадете неушитите платове на клиента от ЕС без да има движение на стоката извън страната, ще трябва да начислите данък 20%, тъй като условията за ВОД няма да са изпълнени. Едва тогава можете да считате, че услугата по вече чужди стоки е ишлеме. Това ще затрудни клиента Ви с процедура по възстановяване на този начислен данък.
Услугата ишлеме се свързва с услуга върху движима вещ, която е чужда собственост. При вноса на платовете казвате, че ставате собственик на стоката.
Ако продадете неушитите платове на клиента от ЕС без да има движение на стоката извън страната, ще трябва да начислите данък 20%, тъй като условията за ВОД няма да са изпълнени. Едва тогава можете да считате, че услугата по вече чужди стоки е ишлеме. Това ще затрудни клиента Ви с процедура по възстановяване на този начислен данък.
потребител Ваня Иванова
отговорина потребителя Eli Marova
на 05 Февр. 2013
Все пак не може да се каже че е готова продукция ,защото всички останали материали, като хастари, подлепващо и др. са на клиента. Клиента поръчва плата на доставчика, транспорта на плата е за сметка на клиента, но нашата фирма се явява получател и освобождава плата на митница.
