Здравейте, имаме получена фактура от САЩ за консултантски услуги по внедряване на САП. Трябва ли да си самоначислим ДДС,как точно става и тяхният ид.номер е 15 деветки.
Добавена в
10 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 18 Септ. 2012
Според чл. 82 ал.2 т.3 от ЗДДС когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната /според чл.21 ал.2/ и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката. Протоколът по чл.117 ще съдържа на мястото ИН по ДДС 15 девятки за лице нерегистрирано по ДДС в ЕС.
потребител Stanislav Petrova
отговорина потребителя Eli Marova
на 18 Септ. 2012
това значи,че трябва да си начислим 20%ДДС и да го внесем ли?
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Stanislav Petrova
на 18 Септ. 2012
Ако сте регистрирани по ЗДДС по чл.97а , да .
Ако сте регистрирани по ЗДДС по чл.96 или 100 ал.1 и можете да свържете тази доставка с извършени от Вас облагаеми услуги, ще имате право на данъчен кредит. За целта трябва да отразите протокола и двата дневника, като в дневника за покупки ще бъде с право на данъчен кредит или с право на частичен такъв по общите правила на закона.
Ако сте регистрирани по ЗДДС по чл.96 или 100 ал.1 и можете да свържете тази доставка с извършени от Вас облагаеми услуги, ще имате право на данъчен кредит. За целта трябва да отразите протокола и двата дневника, като в дневника за покупки ще бъде с право на данъчен кредит или с право на частичен такъв по общите правила на закона.
потребител Stanislav Petrova
отговорина потребителя Eli Marova
на 18 Септ. 2012
Да, ние сме рег. по чл 96, но ако във въпросния месец нямаме продажби, това значи ли че не можем да си приспаднем дк. Мисля да отразя протокола и в двата дневника
потребител Stanislav Petrova
отговорина потребителя Stanislav Petrova
на 18 Септ. 2012
Да попитам, първо си осчетоводявам ф-рата с 0% данък, тя влиза в дневник покупки, после съставям протокол по чл 117, който отразявам и в двата дневника, така ли?
потребител Stanislav Petrova
отговорина потребителя Stanislav Petrova
на 18 Септ. 2012
И последно, тези ф-ри за получени услуги са и за стари месеци, тоест от януари насам, проблем ли е да ги отразя в дневниците по ддс за септември, съответно и протоколите?
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Stanislav Petrova
на 18 Септ. 2012
Правото на данъчния кредит не зависи от продажбите в месеца, а дали услугата е свързана с извършването на облагаеми доставки от Вас по принцип.
Отразяването на чуждестранната фактура не е задължително . Чл.124, ал. 4 от ЗДДС изисква регистрираното лице да отрази получените от него данъчни документи в дневника за покупки. От друга страна чл. 112, ал. 1 от закона определя, че данъчен документ е фактурата, известието към фактура и протоколът, издадени съгласно изискванията на ЗДДС. От това следва, че чуждестранните фактури може да не се отразяват в дневника.
Отразяването на чуждестранната фактура не е задължително . Чл.124, ал. 4 от ЗДДС изисква регистрираното лице да отрази получените от него данъчни документи в дневника за покупки. От друга страна чл. 112, ал. 1 от закона определя, че данъчен документ е фактурата, известието към фактура и протоколът, издадени съгласно изискванията на ЗДДС. От това следва, че чуждестранните фактури може да не се отразяват в дневника.
потребител Stanislav Petrova
отговорина потребителя Eli Marova
на 18 Септ. 2012
а със закъснялите ми протоколи, може ли всичко, ф-рите и протоколите сега в септември месец?
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Stanislav Petrova
на 18 Септ. 2012
Относно отразяване на протоколите по фактури от януари до сега - да , можете да ги отразите и да ползвате правото на данъчен кредит за тях .
ЗДДС
Чл. 73а. (Нов - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) (1) При доставки, данъкът за които е изискуем от получателя, правото на приспадане на данъчен кредит е налице и когато доставчикът на стоката не е издал документ, който отговаря на изискванията на чл. 114, и/или получателят не разполага с документ по чл. 71, т. 2, 4 и 5, и/или получателят не е спазил изискванията на чл. 72, ако доставката не е укрита и данни за нея са налични в счетоводството на получателя.
(2) В случаите по ал. 1 правото на приспадане на данъчен кредит се упражнява през данъчния период, през който данъкът е станал изискуем, като се прилага съответно чл. 126, ал. 3, т. 2.
Съгласно становище на НАП Изх. № 91-00-121 / 20.03.2009 " Съгласно чл.73а, ал.2 от ЗДДС в случаите по ал.1 правото на приспадане на данъчен кредит се упражнява през данъчния период, през който данъкът е станал изискуем, като се прилага съответно чл.126, ал.3, т.2 от Закона. По аргумент от чл.73, ал.1 от ЗДДС това правило се прилага в случай, че правото на данъчен кредит не е упражнено в срока по чл.72 от Закона - не е упражнено въобще или е упражнено извън срока, независимо дали данъка по същата операция е начислен в законоустановения срок."
ЗДДС
Чл. 73а. (Нов - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) (1) При доставки, данъкът за които е изискуем от получателя, правото на приспадане на данъчен кредит е налице и когато доставчикът на стоката не е издал документ, който отговаря на изискванията на чл. 114, и/или получателят не разполага с документ по чл. 71, т. 2, 4 и 5, и/или получателят не е спазил изискванията на чл. 72, ако доставката не е укрита и данни за нея са налични в счетоводството на получателя.
(2) В случаите по ал. 1 правото на приспадане на данъчен кредит се упражнява през данъчния период, през който данъкът е станал изискуем, като се прилага съответно чл. 126, ал. 3, т. 2.
Съгласно становище на НАП Изх. № 91-00-121 / 20.03.2009 " Съгласно чл.73а, ал.2 от ЗДДС в случаите по ал.1 правото на приспадане на данъчен кредит се упражнява през данъчния период, през който данъкът е станал изискуем, като се прилага съответно чл.126, ал.3, т.2 от Закона. По аргумент от чл.73, ал.1 от ЗДДС това правило се прилага в случай, че правото на данъчен кредит не е упражнено в срока по чл.72 от Закона - не е упражнено въобще или е упражнено извън срока, независимо дали данъка по същата операция е начислен в законоустановения срок."
