Уважаеми господа!
По смисъла на разпоредбите на Закона за данък добавена стойност , извършваните от нас доставки са облагаеми /с място на изпълнение - страната , както и доставки „ …в рамките на икономическата дейност „ на дружеството „….с място на изпълнение извън територията на страната , но които биха били облагаеми, ако са извършени на територията на страната“ - чл. 69, ал. 2 ЗДДС. / и те намират отражение в клетки 11 и 18 на месечните справки – декларации по ЗДДС.
През 2015 година, дружеството предвижда еднократно, да продаде свои вземания, на базата на сключен договор за цесия . Договорът за цесия представлява финансова услуга и доставката попада в обхвата на освободените доставки - чл. 46 ал. 1 от ЗДДС .
Във връзка с това , ни интересуват следните въпроси :
1.За текущите месечните периоди , коефициентът по чл. 73, ал. 5 от ЗДДС , е изчисленият на база оборотите за предходната 2014 година. В месеца на извършване на освободената доставка /цесия/ , следва ли да бъдат определени получени от дружеството доставки, които едновременно се използват за извършване на облагаеми и необлагаеми продажби, с цел отразяване на тези доставки в кл. 42 на месечната справка-декларация ,като доставки с право на частичен данъчен кредит ?
2. Ако е необходимо, как е коректно да бъдат определени доставките с право на частичен данъчен кредит, като се има предвид, че разходите, които касаят освободената доставка /цесия/ , представляват минимална част от административните разходи - комуникационни услуги, наем офис , канцеларски материали и др. ?
3.В случай, че не се определят доставки с право на частичен данъчен кредит в месеца на освободената доставка /цесия/ , правилно ли е да считаме, че размерът му за 2015 година , ще коригираме с изчисляване на размера на Годишната корекция по чл. 73, ал.8 от ЗДДС?
Л. Иванова
По смисъла на разпоредбите на Закона за данък добавена стойност , извършваните от нас доставки са облагаеми /с място на изпълнение - страната , както и доставки „ …в рамките на икономическата дейност „ на дружеството „….с място на изпълнение извън територията на страната , но които биха били облагаеми, ако са извършени на територията на страната“ - чл. 69, ал. 2 ЗДДС. / и те намират отражение в клетки 11 и 18 на месечните справки – декларации по ЗДДС.
През 2015 година, дружеството предвижда еднократно, да продаде свои вземания, на базата на сключен договор за цесия . Договорът за цесия представлява финансова услуга и доставката попада в обхвата на освободените доставки - чл. 46 ал. 1 от ЗДДС .
Във връзка с това , ни интересуват следните въпроси :
1.За текущите месечните периоди , коефициентът по чл. 73, ал. 5 от ЗДДС , е изчисленият на база оборотите за предходната 2014 година. В месеца на извършване на освободената доставка /цесия/ , следва ли да бъдат определени получени от дружеството доставки, които едновременно се използват за извършване на облагаеми и необлагаеми продажби, с цел отразяване на тези доставки в кл. 42 на месечната справка-декларация ,като доставки с право на частичен данъчен кредит ?
2. Ако е необходимо, как е коректно да бъдат определени доставките с право на частичен данъчен кредит, като се има предвид, че разходите, които касаят освободената доставка /цесия/ , представляват минимална част от административните разходи - комуникационни услуги, наем офис , канцеларски материали и др. ?
3.В случай, че не се определят доставки с право на частичен данъчен кредит в месеца на освободената доставка /цесия/ , правилно ли е да считаме, че размерът му за 2015 година , ще коригираме с изчисляване на размера на Годишната корекция по чл. 73, ал.8 от ЗДДС?
Л. Иванова
Добавена в
1 отговор
експерт Портал Счетоводство
отговори на въпрос
на 08 Юни. 2015
Здравейте, г-жо Иванова,
Експерт Елена Илиева даде отговор на Вашия въпрос:
"На основание чл. 46 ал. 1 т. 3 от ЗДДС сделката, включително договарянето, свързана с дългове и вземания е освободена доставка и, независимо дали сделката се извършва инцидентно или е налице повтаряемост, за нея се прилагат всички правила, касаещи освободените доставки. В това число се включват и разпоредбите относно правото на приспадане на частичен данъчен кредит за доставките на стоки или услуги, използвани както за извършване..."
Пълното съдържание на отговора можете да прочетете в Портал Счетоводство тук:
http://www.portalschetovodstvo.bg/korektsiya-na-danachen-kredit-pri-izvarshvane-na-oblagaemi-i-neoblagaemi-dostavki-16045.htm
Експерт Елена Илиева даде отговор на Вашия въпрос:
"На основание чл. 46 ал. 1 т. 3 от ЗДДС сделката, включително договарянето, свързана с дългове и вземания е освободена доставка и, независимо дали сделката се извършва инцидентно или е налице повтаряемост, за нея се прилагат всички правила, касаещи освободените доставки. В това число се включват и разпоредбите относно правото на приспадане на частичен данъчен кредит за доставките на стоки или услуги, използвани както за извършване..."
Пълното съдържание на отговора можете да прочетете в Портал Счетоводство тук:
http://www.portalschetovodstvo.bg/korektsiya-na-danachen-kredit-pri-izvarshvane-na-oblagaemi-i-neoblagaemi-dostavki-16045.htm
