Фирмата ни осъществява ВОП по чл.13 ал.3/има регистрация по ДДС в държава членка, откъдето се изпращат стоките, които пристигат от 3-та страна, имам МД с режим 4200, имам и инвойс/. През март стоката от Китай пристигна, начислила съм ДДС с протокол, в който вписвам като доставчик гръцкият ни ват номер, а като получател българският ни ват номер. Впоследствие се оказва, че стоката е с нарушен търговски вид и за да не я връщаме доставчиците ни издават стойностно кредитно известие. Необходимо ли е да издам протокол, с който да променя данъчната основа на доставката?
Добавена в
3 отговори
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 12 Юни. 2013
Съгласно разпоредбата на чл. 64 ал. 2 ЗДДС данъчната основа при вътреобщностното придобиване по чл. 13, ал. 3 е равна на данъчната основа, формирана за целите на вътреобщностната доставка в държавата членка, от която стоките се изпращат или транспортират.
Ако съгласно гръцкото ДДС-законодателство данъчната основа на вътреобщностната доставка подлежи на корекция, съответно на корекция в същия размер ще подлежи и данъчната основа на ВОП по чл. 13 ал. 3, свързан с този ВОД.
От друга страна, документите издавани от доставчиците за удостоверяване стойността на необщностни стоки не формират пряко данъчната основа за облагане по ДДС на тези стоки на територията на Общността. Съгласно разпоредбите на директива 2006/112/ЕС данъчната основа при внос е стойността на стоката за митнически цели, която в някои случаи, предвидени в европейското митническо законодателство, е възможно да се различава от фактурната стойност.
Във Вашия случай, ако европейското митническо законодателство предвижда процедура за корекция на стойността на стоката за митнически цели, съответно на промяната ще се коригира и данъчната основа за облагането й с ДДС на територията, включена в обхвата на директива 2006/112/ЕС.
Ако съгласно гръцкото ДДС-законодателство данъчната основа на вътреобщностната доставка подлежи на корекция, съответно на корекция в същия размер ще подлежи и данъчната основа на ВОП по чл. 13 ал. 3, свързан с този ВОД.
От друга страна, документите издавани от доставчиците за удостоверяване стойността на необщностни стоки не формират пряко данъчната основа за облагане по ДДС на тези стоки на територията на Общността. Съгласно разпоредбите на директива 2006/112/ЕС данъчната основа при внос е стойността на стоката за митнически цели, която в някои случаи, предвидени в европейското митническо законодателство, е възможно да се различава от фактурната стойност.
Във Вашия случай, ако европейското митническо законодателство предвижда процедура за корекция на стойността на стоката за митнически цели, съответно на промяната ще се коригира и данъчната основа за облагането й с ДДС на територията, включена в обхвата на директива 2006/112/ЕС.
потребител Нели Георгиева
отговорина потребителя Елена Илиева
на 13 Юни. 2013
Благодаря Ви, понеже гръцкото митническо законодателство не предвижда корекция в митническата облагаема стойност, това означава ли, че и аз не трябва да издавам протокол с който да променя данъчната основа на доставката, а с това кредитно известие само да закрия разчета с доставчика си?
експерт Елена Илиева
отговорина потребителя Нели Георгиева
на 13 Юни. 2013
Щом гръцкото ДДС-законодателство не предвижда корекция на данъчната основа на ВОД не смятам че съгласно разпоредбата на чл. 64 ал. 2 имате основание да коригирате данъчната основа на ВОП с издаване на протокол за корекция.
За счетоводни цели кредитното известие ще се отрази както на размера на разчета с китайския Ви доставчик, така и при определяне на доставната стойност на стоките, съгласно разпоредбите на СС 2 Отчитане на стоково-материалните запаси.
За счетоводни цели кредитното известие ще се отрази както на размера на разчета с китайския Ви доставчик, така и при определяне на доставната стойност на стоките, съгласно разпоредбите на СС 2 Отчитане на стоково-материалните запаси.
