Здравейте,
Ще Ви бъдем много благодарни да ни помогнете да разрешим следния казус:
Германски гражданин е учредил дружество в България, регистрирано по ЗДДС. Същият има фирма и в Германия. Българското дружество поръчва определена стока от германското и получава за нея фактура. Впоследствие клиенти от Германия поръчват от тази стока (от българската фирма) и им се издава фактура. Стоката се транспортира директно от немското дружество до клиента, т.е. не излиза от границите на Германия. Клиентите са както данъчно задължени юридически, така и физически лица.
За да стане по-ясно, казусът прилича на тристранна операция, но става въпрос за взаимоотношения между две държави, а и участват физически лица като крайни потребители. Насоките са към ВОП, ВОД и дистанционни продажби, но при тях пък не е спазено условието стоките да бъдат транспортирани от едната до другата държава.
Предварително Ви благодаря!
Ще Ви бъдем много благодарни да ни помогнете да разрешим следния казус:
Германски гражданин е учредил дружество в България, регистрирано по ЗДДС. Същият има фирма и в Германия. Българското дружество поръчва определена стока от германското и получава за нея фактура. Впоследствие клиенти от Германия поръчват от тази стока (от българската фирма) и им се издава фактура. Стоката се транспортира директно от немското дружество до клиента, т.е. не излиза от границите на Германия. Клиентите са както данъчно задължени юридически, така и физически лица.
За да стане по-ясно, казусът прилича на тристранна операция, но става въпрос за взаимоотношения между две държави, а и участват физически лица като крайни потребители. Насоките са към ВОП, ВОД и дистанционни продажби, но при тях пък не е спазено условието стоките да бъдат транспортирани от едната до другата държава.
Предварително Ви благодаря!
1 отговор
експерт Портал Счетоводство
отговори на въпрос
на 13 Февр. 2023
Съгласно чл. 125, ал. 2 от ЗДДС Регистрираното лице, което е извършило за данъчния период вътреобщностни доставки, доставки като посредник в тристранна операция или доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка, заедно със справка-декларацията по ал. 1 подава и VIES-декларация за тези доставки за съответния данъчен период. ВИЕС-декларация се подава и при прехвърляне стоки от територията на страната до територията на друга държава членка под режим на складиране на стоки до поискване.
В случая става въпрос за вътрешни доставки на територията на Германия, за които се прилага единствено и само германското ДДС-законодателство. За тях не се подава ВИЕС-декларация и не се документират по българския ЗДДС, а по германското законодателство.
За целите на българския ЗДДС доставките са с място на изпълнение извън територията на страната и за тях не се начислява български данък на основание чл. 17, ал. 2 и чл. 86, ал. 3 от закона.
В ДДС-законодателствата на повечето държави членки, както и съгласно директива 2006/112/ЕС, праговото освобождаване на малки предприятия не се прилага за неустановени данъчно задължени лица (в ЗДДС регулацията е в чл. 96, ал. 9). По тази причина е твърде вероятно българското дружество да подлежи на задължителна регистрация в Германия, като неустановено данъчно задължено лице, което извършва облагаема доставка там.
В случая става въпрос за вътрешни доставки на територията на Германия, за които се прилага единствено и само германското ДДС-законодателство. За тях не се подава ВИЕС-декларация и не се документират по българския ЗДДС, а по германското законодателство.
За целите на българския ЗДДС доставките са с място на изпълнение извън територията на страната и за тях не се начислява български данък на основание чл. 17, ал. 2 и чл. 86, ал. 3 от закона.
В ДДС-законодателствата на повечето държави членки, както и съгласно директива 2006/112/ЕС, праговото освобождаване на малки предприятия не се прилага за неустановени данъчно задължени лица (в ЗДДС регулацията е в чл. 96, ал. 9). По тази причина е твърде вероятно българското дружество да подлежи на задължителна регистрация в Германия, като неустановено данъчно задължено лице, което извършва облагаема доставка там.
