Командировано лице в Китай представя фактура за нощувки в Китай на името на фирмата, трябва ли да пускам протокол за самоначисляване на ДДС
Добавена в
2 отговори
експерт Светлозар Стефанов
отговори на въпрос
на 09 Юни. 2016
Здравейте,
Протокол по чл.117 задължително се издава при следните случаи:
• При доставки от данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната.
В този случай доставката е с място на изпълнение на територията на страната, облагаема е и данъкът е изискуем от получателя по доставката при - доставка на газ, на електрическа, топлинна или хладилна енергия. При доставка на стоки, които се монтират или инсталират за сметка на доставчика, който е установен извън територията на друга страна членка. При доставка на услуги, получателят по които е данъчно задължено лице.
(за справка виж чл.82 ЗДДС )
• При внос.
Начисляването на данъка се извършва от вносителя, когато той е регистрирано лице и има разрешение за прилагане на режим във връзка с реализирането на инвестиционен проект.
(съгласно чл.57 и разпоредбите и изискванията на чл.166 ЗДДС)
• Когато лице е доставчик на стоки и услуги, включително за безвъзмездни вътреобщностни доставки, както и при доставките на общи туристически услуги.
(чл.6, ал.3, чл.7, ал.4 и чл.9, ал.3, чл.142, ал.1чл.144, ал.4 ЗДДС)
• При доставки на инвестиционно злато, златни материали или полуготови продукти. Данъкът се начислява от получателя, регистрирано по ЗДДС лице чрез издаване на протокол по чл.117.
(за справка виж чл.161 и чл.163а ЗДДС)
• При усвояване на финансирания (субсидии) – чл.16 ППЗДДС.
Действително при получаването на услуги от чужди доставчици най-често също има самоначисляване на ДДС. Това обаче е вярно само в случаите, при които доставката на услугите е с място на изпълнение в България и чуждестранният доставчик (както при ВОП) няма постоянен обект в България, от който да извършва услугата. Общият принцип е, че мястото на изпълнение на услугата е в държавата на получателя, ако той е данъчно задължено лице, т.е. лице, извършващо независима икономическа дейност (търговските компании са пар екселанс такива лица).
От този общ принцип има, разбира се, изключения. Най-широко застъпеното в практиката изключение са доставките на услуги, свързани с недвижими имоти, като например хотелско настаняване. На практика, ако една българска компания получи фактура от чуждестранен хотелиер за нощувки на командировано в чужбина лице, компанията няма задължение да самоначислява българско ДДС, тъй като мястото на изпълнение на услугата е в държавата на хотела. Всъщност във фактурата ще бъде начислено ДДС със ставката на тази държава
Протокол по чл.117 задължително се издава при следните случаи:
• При доставки от данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната.
В този случай доставката е с място на изпълнение на територията на страната, облагаема е и данъкът е изискуем от получателя по доставката при - доставка на газ, на електрическа, топлинна или хладилна енергия. При доставка на стоки, които се монтират или инсталират за сметка на доставчика, който е установен извън територията на друга страна членка. При доставка на услуги, получателят по които е данъчно задължено лице.
(за справка виж чл.82 ЗДДС )
• При внос.
Начисляването на данъка се извършва от вносителя, когато той е регистрирано лице и има разрешение за прилагане на режим във връзка с реализирането на инвестиционен проект.
(съгласно чл.57 и разпоредбите и изискванията на чл.166 ЗДДС)
• Когато лице е доставчик на стоки и услуги, включително за безвъзмездни вътреобщностни доставки, както и при доставките на общи туристически услуги.
(чл.6, ал.3, чл.7, ал.4 и чл.9, ал.3, чл.142, ал.1чл.144, ал.4 ЗДДС)
• При доставки на инвестиционно злато, златни материали или полуготови продукти. Данъкът се начислява от получателя, регистрирано по ЗДДС лице чрез издаване на протокол по чл.117.
(за справка виж чл.161 и чл.163а ЗДДС)
• При усвояване на финансирания (субсидии) – чл.16 ППЗДДС.
Действително при получаването на услуги от чужди доставчици най-често също има самоначисляване на ДДС. Това обаче е вярно само в случаите, при които доставката на услугите е с място на изпълнение в България и чуждестранният доставчик (както при ВОП) няма постоянен обект в България, от който да извършва услугата. Общият принцип е, че мястото на изпълнение на услугата е в държавата на получателя, ако той е данъчно задължено лице, т.е. лице, извършващо независима икономическа дейност (търговските компании са пар екселанс такива лица).
От този общ принцип има, разбира се, изключения. Най-широко застъпеното в практиката изключение са доставките на услуги, свързани с недвижими имоти, като например хотелско настаняване. На практика, ако една българска компания получи фактура от чуждестранен хотелиер за нощувки на командировано в чужбина лице, компанията няма задължение да самоначислява българско ДДС, тъй като мястото на изпълнение на услугата е в държавата на хотела. Всъщност във фактурата ще бъде начислено ДДС със ставката на тази държава
консултант Креме4на Въртийска
отговорина потребителя Светлозар Стефанов
на 09 Юни. 2016
Сърдечно благодаря за изчерпателния отговор
