Здравейте, отново!
Още едно питане-продаваме автомобил-вт.употреба на физическо лице, което няма постоянно пребиваване в страната и е от страна която не е членка на ЕС.Прилагаме режима на облагане на маржа и попадаме в хипотезата на чл.146 от ЗДДС-облагаема доставка с нулева ставка.Има ли нещо по специално по отношение на фактурата която трябва да издадем?Фактурата ще е с основание за ненач.на ДДС -чл.143 или чл.146 от ЗДДС?Как ще се включи тази продажба в дневника за продажбите и справката декларация?Тази доставка макар и да е по маржа няма да фигурира в протокола за начисляване на ДДС,нали така?
Още едно питане-продаваме автомобил-вт.употреба на физическо лице, което няма постоянно пребиваване в страната и е от страна която не е членка на ЕС.Прилагаме режима на облагане на маржа и попадаме в хипотезата на чл.146 от ЗДДС-облагаема доставка с нулева ставка.Има ли нещо по специално по отношение на фактурата която трябва да издадем?Фактурата ще е с основание за ненач.на ДДС -чл.143 или чл.146 от ЗДДС?Как ще се включи тази продажба в дневника за продажбите и справката декларация?Тази доставка макар и да е по маржа няма да фигурира в протокола за начисляване на ДДС,нали така?
Добавена в
3 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 07 Юли. 2013
Във фактурата прилагайки облагане на маржа не се посочва данъчна основа и данък, а се вписва текста «режим на облагане на маржа - стоки втора употреба” Същата се описва в дневника за продажбите за съответния период, без да се попълва информацията в колони 9 - 25 на приложение № 10 от ППЗДДС.
Прилагайки чл.146 от ЗДДС, когато са изпълнени условията на чл.28 от закона и съответно чл.21 от ППЗДДС, протоколът по чл.90 от ППЗДДС се отразява в дневника за продажби, попълвайки колони 9 - 25. В случая когато се прилага нулева ставка по чл.146 данъчната основа на тази доставка се отразява в колона 21 от дневника за продажби.
Прилагайки чл.146 от ЗДДС, когато са изпълнени условията на чл.28 от закона и съответно чл.21 от ППЗДДС, протоколът по чл.90 от ППЗДДС се отразява в дневника за продажби, попълвайки колони 9 - 25. В случая когато се прилага нулева ставка по чл.146 данъчната основа на тази доставка се отразява в колона 21 от дневника за продажби.
потребител Деси Стоянова
отговорина потребителя Eli Marova
на 07 Юли. 2013
Благодаря ви за бързия отговор.
Моля само да уточня дали съм разбрала правилно вашия кометар:
За посочената доставка издаваме фактура без данъчна основа и данък и текст «режим на облагане на маржа - стоки втора употреба”.Като основание за неначисляване на ДДС -чл.146 от ЗДДС, а не чл.143 от ЗДДС. В дневника за продажби попълвам кол.21 и тази доставка не влиза в протокола за начисляване на ДДС, тъй като с него се начислява 20 % ДДС, а въпросната доставка е облагаема с нулева ставка.Правилно ли съм Ви разбрала?
Моля само да уточня дали съм разбрала правилно вашия кометар:
За посочената доставка издаваме фактура без данъчна основа и данък и текст «режим на облагане на маржа - стоки втора употреба”.Като основание за неначисляване на ДДС -чл.146 от ЗДДС, а не чл.143 от ЗДДС. В дневника за продажби попълвам кол.21 и тази доставка не влиза в протокола за начисляване на ДДС, тъй като с него се начислява 20 % ДДС, а въпросната доставка е облагаема с нулева ставка.Правилно ли съм Ви разбрала?
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Деси Стоянова
на 07 Юли. 2013
Основанието за неначисляване на ДДС във фактурата е чл.143.
Чл. 146 е основание за прилагане на нулева ставка за данъка в протокола.
В закона и правилника няма текст, който да изключва доставките с нулева ставка по чл.146 от протокола по чл.90 от ППЗДДС. При наличие на доставки с различни ставки на данъка, протокола ще се отрази със съответните данъчни основи в различни клетки на дневника. Няма как да не включите доставката с нулева ставка в протокола и едновременно с това да я отразите в дневника, след като именно протокола се отразява в клетки 9 -25 от дневника за продажби.
Чл. 146 е основание за прилагане на нулева ставка за данъка в протокола.
В закона и правилника няма текст, който да изключва доставките с нулева ставка по чл.146 от протокола по чл.90 от ППЗДДС. При наличие на доставки с различни ставки на данъка, протокола ще се отрази със съответните данъчни основи в различни клетки на дневника. Няма как да не включите доставката с нулева ставка в протокола и едновременно с това да я отразите в дневника, след като именно протокола се отразява в клетки 9 -25 от дневника за продажби.
