Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, извършва ремонт на машина на фирма, също регистрирана по ДДС, в своята държава. Чуждестранната фирма извършва определена работа в България. Машината се счупва, налага се ремонт, извършен от БГ фирма. Какви фактури следва да се издадат. Една за вложените матриали при ремонта, с начислен ДДС. Втора, за вложения труд по ремонта, без начислен ДДС или една фактура общо за ремонта и вложените материали, без начислен ДДС.
Добавена в
2 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 18 Февр. 2013
В случая е добре да изхождате от условията в договора с клиента. Ако още при договарянето сте били наясно, че при ремонта ще монтирате ваши стоки, трябва да третирате доставката като доставка на стоки с монтаж. Чл.17 ал.4 определя място на изпълнение при доставка на стока, която се монтира или инсталира от или за сметка на доставчика, да е мястото, където се монтира или инсталира стоката. Това означава, че доставката ще е с място на изпълнение в България и ставка 20%.
Ако първоначално е договорен ремонт със стоки на клиента и в последствие клиентът закупи стоки от Вас, тогава ще имате две доставки. Когато фактурирате услугата ремонт е добре да съобразите дали клиента няма постоянен обект в страната. За да бъде определен като постоянен, конкретният обект следва да отговаря на определени изисквания за минимална степен на постоянност, минимален размер и постоянна наличност на човешки и технически ресурси, необходими за целите на извършваните от лицето доставки.В случай, че клиентът има такъв постоянен обект, на който доставяте услугата по чл.21 ал.2, ще се счита, че мястото на доставка е където е този постоянен обект, т.е в страната от което следва ставка 20%. Ако няма такъв постоянен обект в страната, тогава мястото на доставката на услугата ще е там където е установен получателят
Ако първоначално е договорен ремонт със стоки на клиента и в последствие клиентът закупи стоки от Вас, тогава ще имате две доставки. Когато фактурирате услугата ремонт е добре да съобразите дали клиента няма постоянен обект в страната. За да бъде определен като постоянен, конкретният обект следва да отговаря на определени изисквания за минимална степен на постоянност, минимален размер и постоянна наличност на човешки и технически ресурси, необходими за целите на извършваните от лицето доставки.В случай, че клиентът има такъв постоянен обект, на който доставяте услугата по чл.21 ал.2, ще се счита, че мястото на доставка е където е този постоянен обект, т.е в страната от което следва ставка 20%. Ако няма такъв постоянен обект в страната, тогава мястото на доставката на услугата ще е там където е установен получателят
потребител Надя Тодорова
отговорина потребителя Eli Marova
на 18 Февр. 2013
В последствие разрах, че става дума за машина, доставена от чуждестранна фирма за БГ клиент. Договор няма сключен. Установило се е, че по машината е необходимо да се извърши ремонт, подмяна на части. Машината остава на територията на България. Чуждестранната фирма няма постоянен обект в България. И аз мисля, че най-веротно трябва да се издаде фактура за труда (без ДДС) и друга фактура за вложените части - с ДДС.
