Във връзка с командировка във Франция дружеството ни - регистрирано по ДДС е закупило самолетни билети от туристическа агенция - българска - нерегистрирана по ДДС. Получили сме Протокол за доставка на самолетен билет и фактура за начислена комисионна по продажбата на билетите.
1. Издадения протокол осчетоводява ли се, трябва ли да се включва в месечната справка декларация, или самото плащане се отчита като разход за командировка?
2. Трябва ли да издадем протокол по чл.117 от ЗДДС?
1. Издадения протокол осчетоводява ли се, трябва ли да се включва в месечната справка декларация, или самото плащане се отчита като разход за командировка?
2. Трябва ли да издадем протокол по чл.117 от ЗДДС?
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 09 Окт. 2012
Чл. 113 ал.3 т.4 от ЗДДС определя, че фактура може да не се издава за продажбата на самолетни билети. Документът, който се издава в повечето случаи е Протокол и съдържа реквизитите по чл. 7 на ЗСч. Това не е данъчен документ и не е нужно да го отразявате в дневника за покупки. Ако желаете да го отразите, няма да е грешка и ще влезе с код 09 – Друг документ.
Чл. 82 ал. 2 от закона изисква обратно начисляване на данъка когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема.
В случая, доставката е извършена от данъчно задължено лице, установено в страната и за Вас няма задължение за си самоначислявате данък с издаване на протокол по чл.117 от ЗДДС.
Чл. 82 ал. 2 от закона изисква обратно начисляване на данъка когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема.
В случая, доставката е извършена от данъчно задължено лице, установено в страната и за Вас няма задължение за си самоначислявате данък с издаване на протокол по чл.117 от ЗДДС.
