Българска фирма,регистрирана по ДДС,притежава собствен хотел.
Дружеството е ползвало посреднически услуги от фирма туроператор с ДДС-регистрация в Нидерландия.Има издадена фактура за дължимите комисионни
Трябва ли да се издаде протокол и да се самоначисли ДДС и ако да - в кои колони на дневниците трябва да се отрази сумата?
Дружеството е ползвало посреднически услуги от фирма туроператор с ДДС-регистрация в Нидерландия.Има издадена фактура за дължимите комисионни
Трябва ли да се издаде протокол и да се самоначисли ДДС и ако да - в кои колони на дневниците трябва да се отрази сумата?
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 02 Окт. 2013
Съгласно чл.82 ал.2 т.3 когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги - когато получателят е данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6. От въпросът Ви допускам, че чуждия туроператор действа като турагент. Текстът в чл.31 от Регламент 282/2011 изключва ТА от прилагане на специалните текстове за място на доставка при недвижим имот и препращат към чл.44 и 46 от директивата, които пък съответстват на нашите чл.21 ал.2 и чл.24.
От това следва, че мястото на доставка на посредническата услуга е в страната и трябва да издадете протокол по чл.117, да го отразите в дневника за продажби в колона 14 за данъчната основа и колона 15 за данъка, а в дневник покупки в съответната колона спрямо правото на данъчен кредит.
От това следва, че мястото на доставка на посредническата услуга е в страната и трябва да издадете протокол по чл.117, да го отразите в дневника за продажби в колона 14 за данъчната основа и колона 15 за данъка, а в дневник покупки в съответната колона спрямо правото на данъчен кредит.
