Здравейте, в момента имаме проверка за разминавания по ВОП. Проверяващата иска да напише акт на фирмата, затова че не сме включили погрешно издадена фактура от наш Белгийски доставчик към нашата фирма и в последствие и Кредитното му известие. След като говорихме по тел. с белгийците, те се съгласиха че грешно са издали фактурата, и ние мислихме, че ще я анулират, а всъщност те не са я анулирали, а са пуснали КИ и то с три месеца по-късно.
При положение, че ние сме посредник в тристранни операции /не издаваме Протокол за ВОП при придобиването/, както и в случая няма данъчно събитие, няма плащане, няма движение на стоки във връзка с тези Инвойс и Кредит нота, какво може да бъде основанието и по кой член от ЗДДС ще ни наложат акта? Благодаря Ви предварително!
При положение, че ние сме посредник в тристранни операции /не издаваме Протокол за ВОП при придобиването/, както и в случая няма данъчно събитие, няма плащане, няма движение на стоки във връзка с тези Инвойс и Кредит нота, какво може да бъде основанието и по кой член от ЗДДС ще ни наложат акта? Благодаря Ви предварително!
Добавена в
4 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 24 Апр. 2013
Съгласно чл.113 от ППЗДДС ал.12 регистрираното лице-посредник в тристранна операция отразява фактурата, издадена от прехвърлителя в тристранната операция в дневника за покупките за данъчния период, през който е отразена фактурата за доставката от посредника към придобиващия в тристранната операция. Ако нямате доставка към придобиващ, то и фактурата от прехвърлителя няма как да я отразите.
Тук проблем би бил, ако са Ви издали фактура за ВОП, а не като посредник в тристранна. Уточнете с данъчните естеството на издадената фактура. Ако издадат акт, въпреки, че нямат основания, обжалвайте.
Тук проблем би бил, ако са Ви издали фактура за ВОП, а не като посредник в тристранна. Уточнете с данъчните естеството на издадената фактура. Ако издадат акт, въпреки, че нямат основания, обжалвайте.
потребител Stoyan Stoyanov
отговорина потребителя Eli Marova
на 24 Апр. 2013
Благодаря Ви за отговора! Във фактурата пише "Не подлежи на облагне с ДДС - чл.39 от ЗДДС". Това, коета забелязах е, че белгийците пишат това основание и когато имаме ВОП от тях и когато сме посредник в тристранни операции. Какво мислите в този случай?
експерт Eli Marova
отговорина потребителя stoyan stoyanov
на 24 Апр. 2013
Да, по принцип е така. По нашия закон прехвърлителят извършва ВОД към посредника, която доставка е облагаема с нулева ставка. По отношение на тази доставка са приложими всички правила отнасящи се до данъчното третиране на ВОД. Предполагам, че и в чуждото законодателство са залегнали същите норми.
От въпроса не става съвсем ясно дали е осъществена някаква доставка впоследствие или просто е издаден някакъв документ без нужното основание за него. НАП при проверката по ВИЕС трябва да провери всички обстоятелства по несъответствието и не само да се ограничи с издаването на акт тук, а да провери наличието на доставка, движение на стока и наличие на изискуемост на данъка. При положение, че няма осъществен ВОП, няма как да настъпи изискуемост тук. Ако НАП няма нужната информация по доставката от другата страна, би следвало да поиска уточнение от другата държава членка, а това не винаги се прави.
От въпроса не става съвсем ясно дали е осъществена някаква доставка впоследствие или просто е издаден някакъв документ без нужното основание за него. НАП при проверката по ВИЕС трябва да провери всички обстоятелства по несъответствието и не само да се ограничи с издаването на акт тук, а да провери наличието на доставка, движение на стока и наличие на изискуемост на данъка. При положение, че няма осъществен ВОП, няма как да настъпи изискуемост тук. Ако НАП няма нужната информация по доставката от другата страна, би следвало да поиска уточнение от другата държава членка, а това не винаги се прави.
потребител Stoyan Stoyanov
отговорина потребителя Eli Marova
на 24 Апр. 2013
Много Ви благодаря за компетентия отговор! Няма никакво движение на стоки, просто по погрешка издадена фактура на нашето дружество вместо на друго, невъзможност да анулират /така казаха/ и пускане на КИ три месеца по-късно /белгийците работят така - за тях това не са важни нежна, за съжаление/!
