Здравейте!
Процедурата по прихващане на ДДС е следната:
м.Декември – 1500 лв. ДДС за възстановяване
м.Януари – 40 лв. ДДС за възстановяване
м.Февруари – 100 лв. ДДС за внасяне
При отчитане на ДДС за м.Февруари не е попълнена кл.80 от Справката-декларация, не е попълнено приложение №6 , т.е. не е искано ефективно възстановяване на ДДС и сумата е оставена в бюджета. След време ще искаме прихващане на стари задължения на фирмата, но това ще стане на по-късен етап когато собственика реши да го направи.
Въпросът ми е следния:
Дали към 28 Февруари е приключила процедурата и сумата за възстановяване е 1500 + 40 – 100 = 1440 лв. или е приключила само процедурата започваща от м.Декември и сумата за възстановяване е 1500-100 = 1400 лв. Какво става с декларираните за м.Януари 40 лв. за възстановяване ? Те в коя процедура влизат ? Ако за м.Април декларирам ДДС за внасяне 600 лв. ще трябва ли цялата сума да се внесе ако процедурата от м.Декември е приключила или ще трябва да намаля сумата с 40 лв., ако процедурата от м.Януари все още не е приключила. Във връзка с тримесечната процедура има ли значение това, че в Справката-декларация за Февруари не е попълнена кл.80 ?
Процедурата по прихващане на ДДС е следната:
м.Декември – 1500 лв. ДДС за възстановяване
м.Януари – 40 лв. ДДС за възстановяване
м.Февруари – 100 лв. ДДС за внасяне
При отчитане на ДДС за м.Февруари не е попълнена кл.80 от Справката-декларация, не е попълнено приложение №6 , т.е. не е искано ефективно възстановяване на ДДС и сумата е оставена в бюджета. След време ще искаме прихващане на стари задължения на фирмата, но това ще стане на по-късен етап когато собственика реши да го направи.
Въпросът ми е следния:
Дали към 28 Февруари е приключила процедурата и сумата за възстановяване е 1500 + 40 – 100 = 1440 лв. или е приключила само процедурата започваща от м.Декември и сумата за възстановяване е 1500-100 = 1400 лв. Какво става с декларираните за м.Януари 40 лв. за възстановяване ? Те в коя процедура влизат ? Ако за м.Април декларирам ДДС за внасяне 600 лв. ще трябва ли цялата сума да се внесе ако процедурата от м.Декември е приключила или ще трябва да намаля сумата с 40 лв., ако процедурата от м.Януари все още не е приключила. Във връзка с тримесечната процедура има ли значение това, че в Справката-декларация за Февруари не е попълнена кл.80 ?
Добавена в
1 отговор
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 05 Апр. 2014
Съгласно чл. 92 ал. 1 т. 5 от ЗДДС ако данъкът за възстановяване, по отношение на който е започнала процедура по приспадане, не е приспаднат изцяло към подаване на справка-декларацията за последния от двата данъчни периода, всеки друг данък за възстановяване по справка-декларация за някой от тези два данъчни периода се добавя към него и подлежи на възстановяване или прихващане наред с остатъка от данъка, за който е възникнала процедурата.
При Вас това условие е налице, следващата т. 6 от същата алинея е неприложима и съответно за данъка от януари не възниква нова процедура. При иницииране на процедура по прихващане и възстановяване по реда на ДОПК следва да включите и сумата на този данък.
При Вас това условие е налице, следващата т. 6 от същата алинея е неприложима и съответно за данъка от януари не възниква нова процедура. При иницииране на процедура по прихващане и възстановяване по реда на ДОПК следва да включите и сумата на този данък.
