Добър ден имаме фактура за извършена услуга от фирма регистрирана в Германия.Фактурата е за комисионна и е издадена без ДДС. Услугата е извършена на територията на България. Трябва ли да начислим ДДС с протокол по чл.117 съответно в покупките и продажбите. Какви точно операции трябва да съставим.Благодаря
Добавена в
5 отговори
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 10 Юли. 2013
Каква е основната сделка, във връзка с която се дължи комисионната?
потребител Ivelina Krasteva
отговорина потребителя Елена Илиева
на 10 Юли. 2013
Фирмата е с основна дейност отдавана на коли под наем-рент е кар, комисината е за набиране на клиенти. Съща така да попитам има фактури за услуги от страна членка пак за комисионни с дата 01,05,2013, но са получени сега, как следва да се издаде протокола с каква дата и ще може ли да се включи в дневника за месец юни.Благодаря
потребител Ivelina Krasteva
отговорина потребителя Елена Илиева
на 10 Юли. 2013
Фирмата е с основна дейност отдавана на коли под наем-рент е кар, комисината е за набиране на клиенти. Съща така да попитам има фактури за услуги от страна членка пак за комисионни с дата 01,05,2013, но са получени сега, как следва да се издаде протокола с каква дата и ще може ли да се включи в дневника за месец юни.Благодаря
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 10 Юли. 2013
По първия Ви въпрос:
Чл. 23 от ЗДДС регламентира мястото на изпълнение само на услугата по предоставяне под наем на превозни средства, но не и на посредническите услуги във връзка с този наем. Тъй като Вие като получател на услугата сте данъчно задължено лице, мястото на изпълнение се определя по реда на чл. 21 ал. 2 от закона и е в България, освен ако услугата не е предоставена на Ваш постоянен обект, който се намира извън страната.
Съгласно чл. 82 ал. 2 т. 3 от ЗДДС когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната, доставката е облагаема и с място на изпълнение в България получателят е длъжен да си самоначисли ДДС с протокол по чл. 117 от ЗДДС в срок до 15 дни. Във Вашия случай ставката на данъка е 20%.
Протоколът се включва в дневник продажби за данъчния период, в който е издаден. Правото на данъчен кредит е по общите правила на закона и се упражнява чрез включване на протокола в дневник покупки в периода, в който е възникнало или в един от следващите 12 данъчни периода.
Чл. 23 от ЗДДС регламентира мястото на изпълнение само на услугата по предоставяне под наем на превозни средства, но не и на посредническите услуги във връзка с този наем. Тъй като Вие като получател на услугата сте данъчно задължено лице, мястото на изпълнение се определя по реда на чл. 21 ал. 2 от закона и е в България, освен ако услугата не е предоставена на Ваш постоянен обект, който се намира извън страната.
Съгласно чл. 82 ал. 2 т. 3 от ЗДДС когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната, доставката е облагаема и с място на изпълнение в България получателят е длъжен да си самоначисли ДДС с протокол по чл. 117 от ЗДДС в срок до 15 дни. Във Вашия случай ставката на данъка е 20%.
Протоколът се включва в дневник продажби за данъчния период, в който е издаден. Правото на данъчен кредит е по общите правила на закона и се упражнява чрез включване на протокола в дневник покупки в периода, в който е възникнало или в един от следващите 12 данъчни периода.
експерт Елена Илиева
отговорина потребителя Ivelina Krasteva
на 10 Юли. 2013
По втория Ви въпрос:
Ако приемем, че фактурата е издадена на датата на данъчното събитие на услугата, следвало е да издадете протокола най-късно до 16.05.2013 г. и да го включите в дневник продажби за данъчен период май 2013 г.
Съгласно чл. 81 ал. 5 от ППЗДДС, в случаите по чл. 73а от закона когато данъкът е начислен извън сроковете по чл. 117 ал. 3 от ЗДДС издаденият протокол се отразява в двата дневника за периода, в който данъкът е станал изискуем, като се прилага чл. 126 ал. 3 т. 2 от закона, т.е. следва писмено да уведомите НАП, която да предприеме действия за промяна на задължението Ви за съответния данъчен период.
Съгласно чл. 73а ал. 2 от закона, правото на данъчен кредит в тези случаи се упражнява през данъчния период, в който данъкът е станал изискуем по реда на чл. 126 ал. 3 т. 2 от закона.
Ако приемем, че фактурата е издадена на датата на данъчното събитие на услугата, следвало е да издадете протокола най-късно до 16.05.2013 г. и да го включите в дневник продажби за данъчен период май 2013 г.
Съгласно чл. 81 ал. 5 от ППЗДДС, в случаите по чл. 73а от закона когато данъкът е начислен извън сроковете по чл. 117 ал. 3 от ЗДДС издаденият протокол се отразява в двата дневника за периода, в който данъкът е станал изискуем, като се прилага чл. 126 ал. 3 т. 2 от закона, т.е. следва писмено да уведомите НАП, която да предприеме действия за промяна на задължението Ви за съответния данъчен период.
Съгласно чл. 73а ал. 2 от закона, правото на данъчен кредит в тези случаи се упражнява през данъчния период, в който данъкът е станал изискуем по реда на чл. 126 ал. 3 т. 2 от закона.
