Здравейте,
относно последния ми въпрос:
дългосрочно отдаване под наем на автомобил на румънска фирма - нерегистрирана по ЗДДС.
Съгласно последните промени на ППЗДДС- следва ли да не включвам въпросните данъчни документи от VIES-декларацията?
(4) (Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г., доп. - ДВ, бр. 15 от 2012 г., в сила от 21.02.2012 г., доп. - ДВ, бр. 20 от 2013 г., в сила от 15.03.2013 г.) VIES декларацията се изготвя на база обобщение на данните от отчетните регистри по чл. 124, ал. 1 от закона, като в нея не се включват издадените данъчни документи във връзка с получени авансови плащания по вътреобщностни доставки на стоки, както и доставки на стоки и на услуги с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са нерегистрирани за целите на ДДС лица. Полученото авансово плащане (цялостно или частично) от посредник в тристранна операция не се включва във VIES-декларацията.
БЛАГОДАРЯ !
относно последния ми въпрос:
дългосрочно отдаване под наем на автомобил на румънска фирма - нерегистрирана по ЗДДС.
Съгласно последните промени на ППЗДДС- следва ли да не включвам въпросните данъчни документи от VIES-декларацията?
(4) (Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г., доп. - ДВ, бр. 15 от 2012 г., в сила от 21.02.2012 г., доп. - ДВ, бр. 20 от 2013 г., в сила от 15.03.2013 г.) VIES декларацията се изготвя на база обобщение на данните от отчетните регистри по чл. 124, ал. 1 от закона, като в нея не се включват издадените данъчни документи във връзка с получени авансови плащания по вътреобщностни доставки на стоки, както и доставки на стоки и на услуги с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са нерегистрирани за целите на ДДС лица. Полученото авансово плащане (цялостно или частично) от посредник в тристранна операция не се включва във VIES-декларацията.
БЛАГОДАРЯ !
Добавена в
3 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 06 Ноем. 2013
Няма как да включите фактурата във VIES декларацията, когато получателят не е регистриран по ДДС. Бихте могли да го предупредите, че най-вероятно е длъжен да се регистрира и да направи нужната консултация там.
потребител Angel Petkov
отговори на въпрос
на 07 Ноем. 2013
Дали румънското лице следва или не следва да се регистрира по техния ЗДДС е от значение за българската фирма от гледна точка на това дали доставката, по която българското лице е изпълнител би била облагаема със ставка нула или с 20%. От тук е и наличието или липсата на задължение за подаване на VIES от българското лице. В конкретния случай липсва основание за подаване на VIES, но тъй като и не е налице румънско данъчно задължено лице то и доставката клони към облагане с 20% данък. Казвам клони защото има и друга подробност в Директивата 2006 на ЕС, съгласно която, за да е налице нулева доставка, то не е задължително получателят по същата да е данъчно задължено лице.
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Angel Petkov
на 08 Ноем. 2013
Колега Петков, в общия случай сте прав.
Съгласно чл.23 ал.4 от ЗДДС обаче, мястото на изпълнение при доставка на услуга по отдаване под наем или предоставяне за ползване на превозни средства, която е различна от краткосрочен наем или краткосрочно предоставяне за ползване на превозни средства на данъчно незадължено лице, е мястото, където получателят е установен или има постоянен адрес или обичайно пребиваване. Ако приемем, че статута на румънската фирма е данъчно незадължено лице, тогава българската фирма ще трупа обороти за регистрация по ДДС в Румъния и фактурата, която ще издаде трябва бъде по правилата на румънската държава
Съгласно чл.23 ал.4 от ЗДДС обаче, мястото на изпълнение при доставка на услуга по отдаване под наем или предоставяне за ползване на превозни средства, която е различна от краткосрочен наем или краткосрочно предоставяне за ползване на превозни средства на данъчно незадължено лице, е мястото, където получателят е установен или има постоянен адрес или обичайно пребиваване. Ако приемем, че статута на румънската фирма е данъчно незадължено лице, тогава българската фирма ще трупа обороти за регистрация по ДДС в Румъния и фактурата, която ще издаде трябва бъде по правилата на румънската държава
