Фирмата ни е регистрирана по ЗДДС. Закупили сме от Германия стоки, които ще продаваме в България. Немската фирма ни е издала фактура за тези стоки с начислен ДДС - 19 %. Тази покупка ВОП ли е за нас? Ще издаваме ли протокол по ЗДДС и ако да, върху коя стойност ще начисляваме ДДС - върху данъчната основа на немската фактура или върху общата стойност на тази фактура / с включен ДДС/?
Добавена в
5 отговори
експерт Светлозар Стефанов
отговори на въпрос
на 14 Май. 2016
Здравейте, получените от Вас стоки следва да се третират като вътреобщностно придобиване. Фактурата, издадена от търговеца от друга държава членка на ЕС на българския търговец по повод вътреобщностната сделка, не съдържа размер на данъка и не следва да се отразява в отчетните регистри. В съответствие със ЗДДС, получателят по фактурата изготвя протокол с указаните в закона задължителни реквизити. Декларирането на вътреобщностно придобиване става чрез запис на документ в дневник продажби с код (09), а не с код (01).
В тази връзка аз фактурата я може да се осчетоводи Дт304/ Кт 401 в левова развностойност без да се включва в дневниците по ДДС.
Един от вариантите за осчетоводяване на протокола по чл.117 е посредством изпозлаване на сметка 999 / :
Покукпи -
Д-т 999 – 1000 лева
Д-т 4531 – 200 лева
---------------------------
К-т 999 – 1200 лева
Продажби -
Д-т 999 – 1200 лева
----------------------------
К-т 999 – 1000 лева
К-т 4532 – 200 лева
В тази връзка аз фактурата я може да се осчетоводи Дт304/ Кт 401 в левова развностойност без да се включва в дневниците по ДДС.
Един от вариантите за осчетоводяване на протокола по чл.117 е посредством изпозлаване на сметка 999 / :
Покукпи -
Д-т 999 – 1000 лева
Д-т 4531 – 200 лева
---------------------------
К-т 999 – 1200 лева
Продажби -
Д-т 999 – 1200 лева
----------------------------
К-т 999 – 1000 лева
К-т 4532 – 200 лева
потребител Антоанета Раднева
отговорина потребителя Светлозар Стефанов
на 15 Май. 2016
Фактурата ни от Германия съдържа ДДС. Имаме закупени стоки за 1000 евро, начислен ни е ДДС 190 евро и общо сме платили 1190 евро.Немската фирма не е пожелала да продаде стоките "нето" и е начислила 19 % ДДС във фактурата т.е. ние в Германия сме платили ДДС. В България пак ли ще го плащаме? И ако отговорът е "да", то върху коя стойност ще начисляваме ДДС в протокола за ВОП - върху данъчната основа от немската фактура - 1000 евро или върху платената от нас стойност т.е. общата стойност на немската фактура- 1190 евро?
експерт Светлозар Стефанов
отговорина потребителя Антоанета Раднева
на 16 Май. 2016
Придобиването на стоки на територията на страната от доставчик, регистриран за целите на ДДС в друга държава членка на ЕС, подлежи на деклариране в отчетните регистри и справката-декларация по ЗДДС.
По повод осъществените вътреобщностни придобивания, регистрираното по ЗДДС лице, получател по доставката, издава протокол съгласно чл. 117 от ЗДДС.
1.1. Съгласно разпоредбите на чл. 84 от ЗДДС, данъкът по вътребщностно придобиване е изискуем от лицето, което извършва придобиването. В тази връзка протоколът издаден в случаите на чл. 84 от ЗДДС се включва в дневник продажби с код на документ (09), а данъчната основа и размерът на начисления данък се отразяват както следва:
колона 13 – Данъчна основа на вътреобщностните придобивания /ВОП/
колона 15 – Начислен ДДС за ВОП и за получени доставки по чл. 82, ал. 2 – 5 ЗДДС
Често допускани грешки при декларирането на вътреобщностни придобивания в дневник продажби са:
деклариране на данъчната основа на ВОП в колона 14 на дневник продажби „ДО на получените доставки по чл. 82, ал. 2 – 5 ЗДДС”;
Некоректно е декларирането на данъчната основа на ВОП в колона 14, тъй като прилагането на чл. 82, ал.2-5 от ЗДДС касае получени доставки, различни от ВОП, при които ДДС е изискуем от получателя.
деклариране на данъчната основа на ВОП в колона 11 на дневник продажби „Данъчна основа на облагаемите доставки със ставка 20 %, вкл. дистанционните доставки, с място на изпълнение на територията на страната”;
Недопустимо е приравняването на вътреобщностно придобиване с доставка извършена на територията на страната, както и посочването на данъчната основа на ВОП в колона 11 от дневник продажби.
По повод осъществените вътреобщностни придобивания, регистрираното по ЗДДС лице, получател по доставката, издава протокол съгласно чл. 117 от ЗДДС.
1.1. Съгласно разпоредбите на чл. 84 от ЗДДС, данъкът по вътребщностно придобиване е изискуем от лицето, което извършва придобиването. В тази връзка протоколът издаден в случаите на чл. 84 от ЗДДС се включва в дневник продажби с код на документ (09), а данъчната основа и размерът на начисления данък се отразяват както следва:
колона 13 – Данъчна основа на вътреобщностните придобивания /ВОП/
колона 15 – Начислен ДДС за ВОП и за получени доставки по чл. 82, ал. 2 – 5 ЗДДС
Често допускани грешки при декларирането на вътреобщностни придобивания в дневник продажби са:
деклариране на данъчната основа на ВОП в колона 14 на дневник продажби „ДО на получените доставки по чл. 82, ал. 2 – 5 ЗДДС”;
Некоректно е декларирането на данъчната основа на ВОП в колона 14, тъй като прилагането на чл. 82, ал.2-5 от ЗДДС касае получени доставки, различни от ВОП, при които ДДС е изискуем от получателя.
деклариране на данъчната основа на ВОП в колона 11 на дневник продажби „Данъчна основа на облагаемите доставки със ставка 20 %, вкл. дистанционните доставки, с място на изпълнение на територията на страната”;
Недопустимо е приравняването на вътреобщностно придобиване с доставка извършена на територията на страната, както и посочването на данъчната основа на ВОП в колона 11 от дневник продажби.
потребител Антоанета Раднева
отговорина потребителя Светлозар Стефанов
на 16 Май. 2016
Яснооооо, приятно ми беше да разговарям с телевизора. Все пак благодаря! И "копирай-постави " си е работа..... Но не мисля изобщо да влизам повече в т.н. "Клуб счетоводство"
потребител Stefanova Zvezdelina
отговорина потребителя Светлозар Стефанов
на 16 Май. 2016
След като има начислен ДДС във фактурата на немската фирма-това не е Воп.А по принцип ВОП а се включва и в днвеник продажби и дневник покупки
