През 2010 г. във фирмата са направени разходи,които са осчетоводени в с/ка "Разходи за бъдещи периоди",и за които е ползван ДК .При извършена ревизия дан.органи не признават разходите за данъчни цели ,както и правото на приспадане на ДК.Същите не са признавани и като текущи ,поради воденето на съдебно производство.През 2013г.съдът потвърждава решението на НАП.
Какви счетоводни операции трябва да се вземат за отписването на тези разходи и какво отражение ще имат в ГДД за 2013г.Ползваният ДК е възстановен в бюджета заедно с начислените лихви
Какви счетоводни операции трябва да се вземат за отписването на тези разходи и какво отражение ще имат в ГДД за 2013г.Ползваният ДК е възстановен в бюджета заедно с начислените лихви
Добавена в
3 отговори
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 30 Септ. 2013
На какво основание НАП не признават разходите?
потребител Силвия Георгиева
отговорина потребителя Елена Илиева
на 01 Окт. 2013
чл.26 т.2 от ЗКПО и чл.70 ал.5 от ЗДДС
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 01 Окт. 2013
За съжаление, информацията, която предоставяте е прекалено оскъдна за да се направи конкретна преценка относно счетоводната допустимост и съответно начина на корекция.
Фактът, че даден разход е непризнат за данъчни цели след констатация на данъчния орган, включително и след приключил в тяхна полза съдебен спор, не означава непременно, че разходът не следва да се признава и за счетоводни цели. В случай, че съгласно счетоводните принципи, законодателство и политика на предприятието разходът се признава в счетоводството, то той е непризнат само за данъчни цели.
В ЗКПО са предвидени съответните процедури по преобразуване на счетоводния резултат за данъчни цели, които се извършват с ГДД по чл. 92, освен ако в акта на данъчните органи не е предвиден друг процесуален ред.
В случай, че разходът е бил признат в счетоводството в нарушение на счетоводните принципи, законодателство и политика на предприятието, корекцията следва да се извърши по реда за коригиране на счетоводни грешки и СС 8. Корекциите за данъчни цели се извършват по реда на глава 12 от ЗКПО, освен ако в акта на данъчните органи не е предвиден друг ред.
Фактът, че даден разход е непризнат за данъчни цели след констатация на данъчния орган, включително и след приключил в тяхна полза съдебен спор, не означава непременно, че разходът не следва да се признава и за счетоводни цели. В случай, че съгласно счетоводните принципи, законодателство и политика на предприятието разходът се признава в счетоводството, то той е непризнат само за данъчни цели.
В ЗКПО са предвидени съответните процедури по преобразуване на счетоводния резултат за данъчни цели, които се извършват с ГДД по чл. 92, освен ако в акта на данъчните органи не е предвиден друг процесуален ред.
В случай, че разходът е бил признат в счетоводството в нарушение на счетоводните принципи, законодателство и политика на предприятието, корекцията следва да се извърши по реда за коригиране на счетоводни грешки и СС 8. Корекциите за данъчни цели се извършват по реда на глава 12 от ЗКПО, освен ако в акта на данъчните органи не е предвиден друг ред.
