Фирмата закупува отпадъци като фактурата за доставка е без ДДС съгласно чл.163а, ал.2 от ЗДДС. Тези отпадъци предстои да се продадат на фирма нерегистрирана по ДДС в страната и на друга от държава членка. Как трябва да осчетоводя тази фактура при мен при положение, че ще ги препродавам тези отпадъци? Трябва ли да си самоначислявам ДДС с протокол в д-к покупки и продажби? В коя клутка от СД по ДДС ще се отрази покупката? Фактурата за продажба на българската фирма отново ли трябва да бъде без ДДС, цитирайки същия член? Надявам се, че ще ми помогнете, защото съвсем се обърках с тези отпадъци
Добавена в
8 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 25 Юли. 2012
При доставка на стоки и услуги от Приложение №2, данъкът е изискуем от получателя ако е регистрирано по ЗДДС лице – чл.82 ал.5 .
Съгласно чл.163б ал. 1 начисляването на данъка се извършва от получателя с издаване на:
1. протокол по чл. 117, ал. 2 в срока по чл. 117, ал. 3 - когато доставчикът е данъчно задължено лице.
2. общ протокол за всички доставки, за които данъкът е станал изискуем през съответния данъчен период - когато доставчици са физически лица, които не са данъчно задължени; протоколът се издава на последния ден на съответния данъчен период.
Протоколите се отразяват в дневника за продажби колона 14 за данъчната основа и колона 15 за данъка. В дневника за покупки - с право на данъчен кредит, ако имате това право по общите правила от закона.
Когато продавате стоки и услуги по Приложение №2 трябва да се съобразите със статута на получателя. Ако получателят е регистриран по ЗДДС в страната, прилагате чл.163а и издавате фактура без ДДС. Доставката се отразява в дневника за продажби в колона 11 за данъчната основа, както и колона 9. За начисления данък в колона 12 не се попълва стойност, т.е остава нула.
Когато получателите на доставките на стоки и услуги от Приложение №2 са нерегистрирани по ЗДДС лица, тогава следва да начислите 20% данък съгласно чл.82 ал.1 от закона.
Съгласно чл.163б ал. 1 начисляването на данъка се извършва от получателя с издаване на:
1. протокол по чл. 117, ал. 2 в срока по чл. 117, ал. 3 - когато доставчикът е данъчно задължено лице.
2. общ протокол за всички доставки, за които данъкът е станал изискуем през съответния данъчен период - когато доставчици са физически лица, които не са данъчно задължени; протоколът се издава на последния ден на съответния данъчен период.
Протоколите се отразяват в дневника за продажби колона 14 за данъчната основа и колона 15 за данъка. В дневника за покупки - с право на данъчен кредит, ако имате това право по общите правила от закона.
Когато продавате стоки и услуги по Приложение №2 трябва да се съобразите със статута на получателя. Ако получателят е регистриран по ЗДДС в страната, прилагате чл.163а и издавате фактура без ДДС. Доставката се отразява в дневника за продажби в колона 11 за данъчната основа, както и колона 9. За начисления данък в колона 12 не се попълва стойност, т.е остава нула.
Когато получателите на доставките на стоки и услуги от Приложение №2 са нерегистрирани по ЗДДС лица, тогава следва да начислите 20% данък съгласно чл.82 ал.1 от закона.
потребител Емилия Петрова
отговорина потребителя Eli Marova
на 26 Юли. 2012
Много Ви благодаря! Да уточня - при положение, че купувам и препродавам отпадъците на данъчно задължено лице не е необходимо аз да самоначислявам ДДС с протокол или нещо не съм разбрала.
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Емилия Петрова
на 26 Юли. 2012
Когато доставките са на стоки и услуги по Приложение №2, няма значение от кого купувате, стига Вие да сте регистрирани по ЗДДС. Като регистрирано лице Вие ставате платец на данъка съгласно чл.82 ал.5 и сте длъжни да го начислите с протокол.
потребител Емилия Петрова
отговорина потребителя Eli Marova
на 26 Юли. 2012
При положение, че е пропуснато при доставката да се начисли с протокол сега, ако го направя какви са санкциите? Надявах се, че тъй като ги препродавам, а не ги преработвам няма да начислявам с протокол.
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Емилия Петрова
на 26 Юли. 2012
Вижте чл.180а от ЗДДС за санкциите
Тъй като имате право на данъчен кредит и данъка е изискуем от Вас като платец
по глава осма, санкцията е по-ниска от общия случай
Тъй като имате право на данъчен кредит и данъка е изискуем от Вас като платец
по глава осма, санкцията е по-ниска от общия случай
потребител Емилия Петрова
отговорина потребителя Eli Marova
на 27 Юли. 2012
При наличие на такива доставки трябва ли да подам и годишна Сд по ДДС?
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Емилия Петрова
на 28 Юли. 2012
Годишна СД по ДДС се подаваше по отменения закон с действие до 31.12.2006г. В новия закон в сила от 01.01.2007 подаването на годишна СД отпадна.
потребител Емилия Петрова
отговорина потребителя Eli Marova
на 28 Юли. 2012
Имах предвид протокол за годишна корегция дали трябва да подавам?
