При закупуване на монитор погрешно е осчетоводен ДТ с/ка 9909
КТ с/ка 9981.Възможно ли е да се върне с с/ка 2041 там където е компютъра и ако е възможно каква операция следва да се вземе
КТ с/ка 9981.Възможно ли е да се върне с с/ка 2041 там където е компютъра и ако е възможно каква операция следва да се вземе
Добавена в
4 отговори
експерт Павел Йончев
отговори на въпрос
на 16 Апр. 2013
В бр, 4 от 2007 г. на сп. “Български счетоводител” Иван Златков, д.е.с., отговаря на въпроса: На 28.12.2005 г. в дружеството ни е закупен стопански инвентар за 50 000 лв. Поради пропуски в осчетоводяването той не е заведен по счетоводни сметки в инвентарната книга, в данъчния и в счетоводния амортизационен план. Пропуснато е да се отрази придобиването. Пропускът е открит на 10.02.2007 г. Как следва да се отрази грешката и за кои периоди този актив следва да се включи в данъчния и в счетоводния амортизационен план? Предприятието прилага НСФО за МСП и през 2007 г.
При осчетоводяване на грешката следва да се ръководите от правилата на НСФО за МСП 8 Нетни печалби или загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика. Авторът предлага да се използва препоръчителният подход - като се отрази грешката от минали периоди (2005 г.) през м. февруари 2007 г. чрез увеличаване или намаляване на салдото на неразпределената печалба от минали години. Ще се състави статията:
Дт с/ка 206 Стопански инвентар 50 000
Кт с/ка 122 Неразпределена печалба от минали години 50 000.
За данъчни цели следва да се спазят изискванията на чл. 75, ал. от 1 до 7 от ЗКПО.
Ръководейки се от правилата на чл. 75 от ЗКПО, авторът дава следните препоръки:
- След осчетоводяване на актива към 10.02.2007 г. той следва да се заведе в счетоводния и в данъчния амортизационен план от 01.01. 2007 г. - т. е. от началото на годината на откриване на грешката;
- Със сумата от 1250 лв. данъчнозадълженото лице ще намали данъчното си задължение за корпоративен данък за 2007 г. Намаление на данъчното задължение се прави, ако през 2006 г. предприятието е имало облагаема печалба. Съгласно чл. 76 от ЗКПО, такова намаление не се прави, ако то води до възникване или увеличаване на данъчната загуба през съответния минал период (през 2006 г.);
- В данъчния амортизационен план за този актив се отразява и начислената за 2006 г. данъчни амортизация от 7500 лв. В счетоводния амортизационен план се отразява съответният размер на начислената счетоводна амортизация за 2006 г.;
- Ако предприятието е възприело допустимия алтернативен подход за отразяване на грешки от минали години, т. е. като текущи (за 2007 г.) приходи, по с/ка 709 Други приходи, а не по с/ка 122 Неразпределена печалба от минали години, тези приходи не следва да се признаят за данъчни цели през 2007 г. (чл. 75, ал. 7 от ЗКПО).*
*бр. 16, 23 - 29 април 2007 г. в-к Седмичен законник
При осчетоводяване на грешката следва да се ръководите от правилата на НСФО за МСП 8 Нетни печалби или загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика. Авторът предлага да се използва препоръчителният подход - като се отрази грешката от минали периоди (2005 г.) през м. февруари 2007 г. чрез увеличаване или намаляване на салдото на неразпределената печалба от минали години. Ще се състави статията:
Дт с/ка 206 Стопански инвентар 50 000
Кт с/ка 122 Неразпределена печалба от минали години 50 000.
За данъчни цели следва да се спазят изискванията на чл. 75, ал. от 1 до 7 от ЗКПО.
Ръководейки се от правилата на чл. 75 от ЗКПО, авторът дава следните препоръки:
- След осчетоводяване на актива към 10.02.2007 г. той следва да се заведе в счетоводния и в данъчния амортизационен план от 01.01. 2007 г. - т. е. от началото на годината на откриване на грешката;
- Със сумата от 1250 лв. данъчнозадълженото лице ще намали данъчното си задължение за корпоративен данък за 2007 г. Намаление на данъчното задължение се прави, ако през 2006 г. предприятието е имало облагаема печалба. Съгласно чл. 76 от ЗКПО, такова намаление не се прави, ако то води до възникване или увеличаване на данъчната загуба през съответния минал период (през 2006 г.);
- В данъчния амортизационен план за този актив се отразява и начислената за 2006 г. данъчни амортизация от 7500 лв. В счетоводния амортизационен план се отразява съответният размер на начислената счетоводна амортизация за 2006 г.;
- Ако предприятието е възприело допустимия алтернативен подход за отразяване на грешки от минали години, т. е. като текущи (за 2007 г.) приходи, по с/ка 709 Други приходи, а не по с/ка 122 Неразпределена печалба от минали години, тези приходи не следва да се признаят за данъчни цели през 2007 г. (чл. 75, ал. 7 от ЗКПО).*
*бр. 16, 23 - 29 април 2007 г. в-к Седмичен законник
потребител Dimana Markova
отговорина потребителя Павел Йончев
на 17 Май. 2013
абе, колега, да беше разбрал, че за бюджетно предприятие питат, дето няма такива екстри като 122, 206 и 709
