Въпрос: Нашето дружество е посредник в тристранна операция. Клиент плати по проформа, но по погрешка е платил повече - около 700 евро. Разбрахме се това да остане като авансово плащане за бъдещи доставки. В Закона намирам, че това авансово плащане не се включва във VIES, но не съм сигурна. Задължена ли съм да издам фактура за авансово плащане и в какъв срок? Ако трябва да издам фактура, как и кога я показвам в дневник продажби?
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
В чл. 113 от ЗДДС не е предвидено изключение за издаване на фактури, свързани с авансово плащане от посредник в тристранна операция. Законът допуска по-късно издаване на фактура за авансово плащане само при вътреобщностна доставка. Това означава, че при получаване на авансово плащане като посредник в тристранна операция, следва да издадете фактура по общите правила на закона.
Чл. 124, ал. 2 от ЗДДС определя, че регистрираното лице е длъжно да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени. Изключение от това правило се предвижда в същия член ал. 3 и то се отнася само за издадените данъчни документи във връзка с вътреобщностна доставка, включително за получено плащане, които се отразяват в дневника за продажбите за данъчния период, през който данъкът за доставката е станал изискуем съгласно чл. 51. Не е предвидено такова ограничение за издадените фактури във връзка с получено авансово плащане от посредник в тристранна операция, затова следва да отразите фактурата в дневника за продажби за периода, през който е издадена.
Във VIES-декларацията обаче, полученото авансово плащане не се включва, съгласно чл. 117, ал. 4 от ППЗДДС. Фактурата за аванс следва да се отрази в периода, през който е отразена фактурата за доставката от посредника към придобиващия в тристранната операция.
Това може да е проблем за софтуера, тъй като обикновено VIES декларацията се формира от дневника за продажби. Допускам, че е пропуск в закона. Ако софтуерът не позволява ръчно въвеждане на VIES, тогава може да се наложи да отразите фактурата за авансовото плащане в периода на извършване на доставката, за да се формира правилно VIES декларацията.
Източник: "120 казуса по ЗДДС". Вземете книгата с още готови решени казуси тук >>
В чл. 113 от ЗДДС не е предвидено изключение за издаване на фактури, свързани с авансово плащане от посредник в тристранна операция. Законът допуска по-късно издаване на фактура за авансово плащане само при вътреобщностна доставка. Това означава, че при получаване на авансово плащане като посредник в тристранна операция, следва да издадете фактура по общите правила на закона.
Чл. 124, ал. 2 от ЗДДС определя, че регистрираното лице е длъжно да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени. Изключение от това правило се предвижда в същия член ал. 3 и то се отнася само за издадените данъчни документи във връзка с вътреобщностна доставка, включително за получено плащане, които се отразяват в дневника за продажбите за данъчния период, през който данъкът за доставката е станал изискуем съгласно чл. 51. Не е предвидено такова ограничение за издадените фактури във връзка с получено авансово плащане от посредник в тристранна операция, затова следва да отразите фактурата в дневника за продажби за периода, през който е издадена.
Във VIES-декларацията обаче, полученото авансово плащане не се включва, съгласно чл. 117, ал. 4 от ППЗДДС. Фактурата за аванс следва да се отрази в периода, през който е отразена фактурата за доставката от посредника към придобиващия в тристранната операция.
Това може да е проблем за софтуера, тъй като обикновено VIES декларацията се формира от дневника за продажби. Допускам, че е пропуск в закона. Ако софтуерът не позволява ръчно въвеждане на VIES, тогава може да се наложи да отразите фактурата за авансовото плащане в периода на извършване на доставката, за да се формира правилно VIES декларацията.
Източник: "120 казуса по ЗДДС". Вземете книгата с още готови решени казуси тук >>
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари