Фактуриране на консултантски услуги за италианска фирма, регистрирана по ДДС

» ДДС » Фактуриране на консултантски услуги за италианска фирма, регистрирана по ДДС

02 Окт. 2020 ClubSchetovodstvo.bg

ДДС

Етикети: консултантски услуги, ЗДДС, място на изпълнение

Въпрос: Новорегистрина фирма по ДДС в България сключва договор с италианска фирма, също регистрирана по ДДС, за извършване на консултантска дейност по информационни технологии на техни клиенти в Италия. Какви фактури трябва да издава на италианската фирма - без ДДС ли и какво основание да се вписва? Освен това трябва да издаде фактура за закупено оборудване, което ще се ползва в България, с ДДС ли да е фактурата?

За още ДДС решения експерите подготвиха за Вас най-новото ни ДДС издание - "ЗДДС в практиката: Счетоводители питат - експерти отговарят". Повече за книгата вижте тук >>

Отговор: За всяка отделна доставка следва да се определи мястото на доставка и след това облагането.

Мястото на доставка на консултантските услуги по информационни технологии към данъчно задължено лице от ЕС /с валиден VAT номер/ се определя по чл. 21 ал. 2 от ЗДДС и мястото на доставка е там, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, т.е. в Италия.

Когато мястото на доставката е извън страната, доставката не се облага в България на основание чл. 86, ал. 3 от закона.

Доставката с място на изпълнение в ЕС, определено по чл. 21 ал. 2 от ЗДДС се включва във VIES декларацията, а фактурата задължително съдържа текста „обратно начисляване“.

Мястото на доставка на оборудването се определя по чл. 17, ал. 1 или ал. 2 и се определя там, където фактически се предава стоката или там от където започва превозът ѝ. Доставките с място на изпълнение в страната са облагаеми (с изключение на освободените по глава четвърта от закона). Когато стоката не напуска страната, доставката не попада в доставките с нулева ставка, което означава, че трябва да обложите доставката с 20%.