Казус и експертно решение от книгата „Доставка на стоки и услуги по смисъла на ЗДДС“. В изданието ще намерите общо 114 готови експертни решения на ДДС казусим, свързани с доствка на стоки и услуги – актуални към месец юни 2023 година. Вземете книгата от тук >>
Въпрос: Закупуваме материали от доставчик – австрийска фирма, данъчно регистрирана, с валиден VAT номер. Във фактурата, която е издадена с дата 29.08.2022 г., са фактурирани 2 доставки (2 камиона). Условия на доставка: DDP. Първият камион пристига на адреса на завода в България и стоката е разтоварена, и приета на 29.08.2022 г. Материалите от втория камион ще пристигнат в България през септември. Трябва ли да се издаде ВОП протокол по чл. 117 през месец август за първата доставка или можем да издадем общ ВОП протокол за двете доставки през месец септември 2022 г.? С каква дата на издаване трябва да бъдат протоколите (съответно протокола)?
Отговор на въпроса даде експерт Елена Илиева:
За всяка отделна доставка, за която получателят има задължението да си самоначисли ДДС, се издава отделен протокол по чл. 117 от закона. Задължителните реквизити на протокола са описани в чл. 117, ал. 2 и съгласно т. 4 от разпоредбата датата на възникване на данъчното събитие по доставката е един от тях. Тъй като двете доставки са с различна дата на настъпване на данъчното събитие, би следвало да се издадат два отделни протокола, независимо че двете доставки са фактурирани с една фактура от доставчика.
Предвид 15-дневния срок за издаване на протокола по чл. 117 от закона, който тече от датата, на която данъкът е станал изискуем, в конкретния случай за доставката от 29.08.2022 г. протоколът може да бъде издаден и през септември при спазване на упоменатия 15-дневен срок. Съгласно чл. 86, ал. 2 от ЗДДС данъкът е дължим от регистрираното лице за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в срока по този закон - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем. След като протоколът е издаден в срок с дата през месец септември, той се включва в данъчен период септември, независимо че изискуемостта на данъка за първата доставка е настъпила през месец август
Отговор на въпроса даде експерт Елена Илиева:
За всяка отделна доставка, за която получателят има задължението да си самоначисли ДДС, се издава отделен протокол по чл. 117 от закона. Задължителните реквизити на протокола са описани в чл. 117, ал. 2 и съгласно т. 4 от разпоредбата датата на възникване на данъчното събитие по доставката е един от тях. Тъй като двете доставки са с различна дата на настъпване на данъчното събитие, би следвало да се издадат два отделни протокола, независимо че двете доставки са фактурирани с една фактура от доставчика.
Предвид 15-дневния срок за издаване на протокола по чл. 117 от закона, който тече от датата, на която данъкът е станал изискуем, в конкретния случай за доставката от 29.08.2022 г. протоколът може да бъде издаден и през септември при спазване на упоменатия 15-дневен срок. Съгласно чл. 86, ал. 2 от ЗДДС данъкът е дължим от регистрираното лице за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в срока по този закон - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем. След като протоколът е издаден в срок с дата през месец септември, той се включва в данъчен период септември, независимо че изискуемостта на данъка за първата доставка е настъпила през месец август
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари