Експертно решение на казус от Портал Счетоводство. Вземете пълен достъп до всички решения в Портала + право на 5 консултации с експерти, които можете да използвате през целия период на абонамента Ви - 12 месеца! Научете повече тук >>
Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, с основна дейност товарен автомобилен транспорт, извършва внос на товарен автомобил от Великобритания. По повод на вноса е оформена митническа декларация от българското дружество като вносител и са платени дължимото мито и ДДС по сметка на Агенция митници. Разполагаме с фактура от доставчика от UK, митническа декларация и платежно за внесените ДДС и мито. Как следва да отразим в ДДС дневниците и справка-декларация този внос? Как отразяваме митническата декларация и кой контрагент трябва да посочим по нея в дневник покупки. Следва ли да издаваме протокол за самоначисляване,който да отразим в дневник продажби,за да ползваме данъчен кредит? Фирмата извършва транспорт само по чл. 21, ал. 2 за клиент от Нидерландия.
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Като отразите митническата декларация в дневника за покупки, ще можете да ползвате начисления от митница данък.
Митническата декларация се отразява в дневника за покупки с код 07 спрямо правото на данъчен кредит. Ако имате право на пълен данъчен кредит, следва да отразите данъчната основа в колона 10 и данъка в колона 11 от дневника за покупки, съответно в клетки 31 и 41 от справка декларацията.
В Приложение № 12 от ППЗДДС е определено, че за митническа декларация/ митнически документ, удостоверяващ приключване на митническите формалности, в полето се попълва номерът, под който е издаден, съгласно митническото законодателство, без датата. Попълването на този номер включва: буквен код, кода на митническото учреждение, митническия режим, поредния номер от регистъра, както и разделители между тях "/" или " - ". Съдържанието е ляво изравнено. Полето се попълва задължително, като позициите, които не се използват, не следва да са запълнени със знак за "0".
В полето за контрагента, трябва да посочите името на доставчика.
За ИН по ДДС съгласно ППЗДДС полетата задължително се попълват с код "999999999999999" в случаите, когато контрагентът е чуждестранно лице (физическо или юридическо), което няма регистрация по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и ЗДДС или няма ДДС номер, с който лицето е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка, или е данъчно незадължено физическо лице, в случаите, когато доставчикът няма задължение да посочва в издадения от него данъчен документ идентификационния номер на това лице.
След като сте платили ДДС по митническа декларация, за този внос нямате основание да си самоначислявате ДДС.
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Като отразите митническата декларация в дневника за покупки, ще можете да ползвате начисления от митница данък.
Митническата декларация се отразява в дневника за покупки с код 07 спрямо правото на данъчен кредит. Ако имате право на пълен данъчен кредит, следва да отразите данъчната основа в колона 10 и данъка в колона 11 от дневника за покупки, съответно в клетки 31 и 41 от справка декларацията.
В Приложение № 12 от ППЗДДС е определено, че за митническа декларация/ митнически документ, удостоверяващ приключване на митническите формалности, в полето се попълва номерът, под който е издаден, съгласно митническото законодателство, без датата. Попълването на този номер включва: буквен код, кода на митническото учреждение, митническия режим, поредния номер от регистъра, както и разделители между тях "/" или " - ". Съдържанието е ляво изравнено. Полето се попълва задължително, като позициите, които не се използват, не следва да са запълнени със знак за "0".
В полето за контрагента, трябва да посочите името на доставчика.
За ИН по ДДС съгласно ППЗДДС полетата задължително се попълват с код "999999999999999" в случаите, когато контрагентът е чуждестранно лице (физическо или юридическо), което няма регистрация по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и ЗДДС или няма ДДС номер, с който лицето е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка, или е данъчно незадължено физическо лице, в случаите, когато доставчикът няма задължение да посочва в издадения от него данъчен документ идентификационния номер на това лице.
След като сте платили ДДС по митническа декларация, за този внос нямате основание да си самоначислявате ДДС.
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари