Казус и експертно решение от печатното издание “ЗДДС в примери: Казуси и техните решения”. В изданието 58 актуални казуса с готови решения за ДДС, протокол по чл. 117, корекция на ползван данъчен кредит по чл. 79 от ЗДДС във връзка с бракувана продукци и още. Вижте цялото съдържание на книгата и поръчайте от тук >>
Въпрос: Фирма А, регистрирана по ДДС в България, прави износ за фирма Б, данъчно задължено лице в САЩ. Фирма А организира транспорта и получава фактура без ДДС за транспортната услуга от фирма В, регистрирана по ДДС в България. Фирма А префактурира транспортната услуга на фирма Б с отделна фактура. С каква данъчна ставка трябва да бъде фактурата към фирма Б, ако е с 0%, какви документи са необходими за доказване на 0% ДДС, и в коя колона на дневник продажби трябва да се отрази фактурата за префактурирания транспорт?
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Съгласно чл. 22, ал. 4 от ЗДДС, спедиторските услуги, оказвани във връзка с транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него, се приравняват на услуги по транспорт на стоки в Европейския съюз, съответно по транспорт на стоки извън Европейския съюз. Чл. 22, ал. 3 определя, че мястото на изпълнение на изпълнение при доставка на услуга по транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него, предоставена на данъчно задължено лице, се определя по реда на чл. 21, ал. 2 и 3.
Това означава, че мястото на изпълнение на услугата, която ще предоставите на фирмата от САЩ ще е там, където получателят (ДЗЛ) е установил своята независима икономическа дейност (в САЩ).
Когато мястото на изпълнение е извън страната, доставката не се облага на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.
За да са изпълнени условията на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, е достатъчно да докажете, че получателят е данъчно задължено лице. За това ще послужи всякакво доказателство – данъчен номер, извадка от търговски регистър и др.
Фактурата следва да се отрази в колона 23 от дневника за продажби.
Източник: “ЗДДС в примери: Казуси и техните решения”. Вземете от тук >>
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Съгласно чл. 22, ал. 4 от ЗДДС, спедиторските услуги, оказвани във връзка с транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него, се приравняват на услуги по транспорт на стоки в Европейския съюз, съответно по транспорт на стоки извън Европейския съюз. Чл. 22, ал. 3 определя, че мястото на изпълнение на изпълнение при доставка на услуга по транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него, предоставена на данъчно задължено лице, се определя по реда на чл. 21, ал. 2 и 3.
Това означава, че мястото на изпълнение на услугата, която ще предоставите на фирмата от САЩ ще е там, където получателят (ДЗЛ) е установил своята независима икономическа дейност (в САЩ).
Когато мястото на изпълнение е извън страната, доставката не се облага на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.
За да са изпълнени условията на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, е достатъчно да докажете, че получателят е данъчно задължено лице. За това ще послужи всякакво доказателство – данъчен номер, извадка от търговски регистър и др.
Фактурата следва да се отрази в колона 23 от дневника за продажби.
Източник: “ЗДДС в примери: Казуси и техните решения”. Вземете от тук >>
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари