Въпрос: Сключихме договор за рекламно обслужване на наш клиент ДЗЛ в Полша. Обслужването включва логистични дейности, рекламни материали и позициониране на материалите в магазините, където рекламата ще се осъществи. Тези магазини се намират в различни държави членки на ЕС. Рекламните материали са на единична стойност над 30,00 лв. Какво е данъчното третиране по ЗДДС на рекламните материали, ако клиентът ни по договор изисква от нас да му издаваме фактура за рекламно обслужване? Ние сме регистрирани по ЗДДС.
В най-новия брой на списанието „10 с ДДС“ от месец юли ще намерите общо 26 експертни решения за счетоводно отчитане и данъчно облагане + последни новини в данъчното право + обнародвания от Държавен вестник. Вижте цялото съдържание на броя на списанието и поръчайте от тук >>
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Преди всичко трябва да определите дали извършвате услуга или доставка на стоки (рекламни материали), или и двете.
Стойността на рекламните материали в случая няма значение, тъй като няма да извършвате безвъзмездна доставка.
Ако основната част от доставката се състои от логистични услуги, а рекламните материали са съпътстваща доставка, тогава следва да третирате доставката като услуга.
В този случай следва да фактурирате услуга с място на изпълнение там, където е установен получателят (чл. 21, ал. 2 от ЗДДС).
Услугата ще е с място на изпълнение извън страната (в Полша) и ще е необлагаема, съгласно чл. 86, ал. 3 от закона. Доставката следва да се декларира и във VIES декларацията.
Ако рекламните материали, които изпращате, съставляват съществена част от доставката, следва да ги третирате отделно от услугите и да фактурирате доставка на стоки. В този случай следва да докажете нулева ставка за ВОД, съгласно чл. 45 от ППЗДДС.
Източник: бр. 23 на списание „10 с ДДС“. Вземете го тук >>
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Преди всичко трябва да определите дали извършвате услуга или доставка на стоки (рекламни материали), или и двете.
Стойността на рекламните материали в случая няма значение, тъй като няма да извършвате безвъзмездна доставка.
Ако основната част от доставката се състои от логистични услуги, а рекламните материали са съпътстваща доставка, тогава следва да третирате доставката като услуга.
В този случай следва да фактурирате услуга с място на изпълнение там, където е установен получателят (чл. 21, ал. 2 от ЗДДС).
Услугата ще е с място на изпълнение извън страната (в Полша) и ще е необлагаема, съгласно чл. 86, ал. 3 от закона. Доставката следва да се декларира и във VIES декларацията.
Ако рекламните материали, които изпращате, съставляват съществена част от доставката, следва да ги третирате отделно от услугите и да фактурирате доставка на стоки. В този случай следва да докажете нулева ставка за ВОД, съгласно чл. 45 от ППЗДДС.
Източник: бр. 23 на списание „10 с ДДС“. Вземете го тук >>
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари