Третиране по ЗДДС на продажба на рекламни материали към ДЗЛ в Полша

Въпрос: Сключихме договор за рекламно обслужване на наш клиент ДЗЛ в Полша. То включва логистични дейности, рекламни материали и позициониране на материалите в магазините, където рекламата ще се осъществи. Тези магазини се намират в различни държави членки на ЕС. Рекламните материали са на единична стойност над 30.00 лв. Какво е данъчното третиране по ЗДДС на рекламните материали, ако клиентът ни по договор изисква от нас да му издаваме фактура за рекламно обслужване? Ние сме регистрирани по ЗДДС.
 

Отговор: Преди всичко, трябва да определите дали извършвате услуга или доставка на стоки /рекламни материали/, или и двете.

 

Стойността на рекламните материали в случая няма значение, тъй като няма да извършвате безвъзмездна доставка.

 

Ако основната част от доставката се състои от логистични услуги, а рекламните материали са съпътстваща доставка, тогава следва да третирате доставката като услуга. В този случай следва да фактурирате услуга с място на изпълнение там, където е установен получателят /чл. 21, ал. 2 от ЗДДС/. Услугата ще е с място на изпълнение извън страната /в Полша/ и ще е необлагаема, съгласно чл. 86, ал. 3 от Закона. Доставката следва да се декларира и във VIES декларацията.

 

Ако рекламните материали, които изпращате, съставляват съществена част от доставката, следва да ги третирате отделно от услугите и да фактурирате доставка на стоки. В този случай следва да докажете нулева ставка за ВОД, съгласно чл. 45 от ППЗДДС.

източник: "120 казуса по ЗДДС"