Въпрос: Фирма Х има образувано дело за доброволно изпълнение за просрочени осигурителни задължения и ДДС от НАП. Задълженията са платени, но не по партиди, а по една сметка на НАП за просрочване. Как да бъдат осчетоводени по съответните партиди за ДОО, ЗО, данък и др., след като сумата е покрила общо задълженията? Може ли да се осчетоводят по съответните партиди или има друг начин за осчетоводяване?
Отговор на въпроса даде експерт Трендафил Василев:
Съгласно чл. 16, ал. 1, т. 3 от Закона за счетоводството (ЗСч) ръководството на всяко дружество утвърждава формата на счетоводството му, която следва да осигурява синхронизирано осъществяване на хронологичното и систематичното (аналитично и синтетично) счетоводно отчитане. Най-общо казано, аналитичните счетоводни сметки се използват за отчитане на отделните видове активи и пасиви, като данните, получени от тях, имат по-детайлен вид. Обичайно чрез аналитичните счетоводни сметки могат да се получат данни както в парично изражение, така също и в натурално изражение, или в трудово изражение, или например, както е във Вашия случай, по партиди на НАП. Аналитичното отчитане се организира по преценка и в зависимост от нуждите на ръководството на дружеството.
Възможен вариант за счетоводни записвания по Вашия въпрос би бил следният:
1. За отчитане на делото за доброволно изпълнение, съответно с конкретните суми по Вашите аналитични партиди:
Дт с/ки Осигурителни/ данъчни/ други задължения към НАП по партиди
Кт с/ка Дело за доброволно изпълнение
2. За отчитане на изплащането на задълженията и начислените от
НАП лихви по тях:
Дт с/ка Дело за доброволно изпълнение
Дт с/ка Разходи непризнати за данъчни цели (съгласно разпоредбите на чл. 26, т. 6 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО))
Кт с/ка Разплащателна сметка
Следва да имате предвид, че съгласно разпоредбата на чл. 26, т. 6 от ЗКПО не се признават за данъчни цели разходите за лихви за просрочени публични държавни или общински задължения.
Източник: “Счетоводители в действие”. Вземете книгата тук >>
Съгласно чл. 16, ал. 1, т. 3 от Закона за счетоводството (ЗСч) ръководството на всяко дружество утвърждава формата на счетоводството му, която следва да осигурява синхронизирано осъществяване на хронологичното и систематичното (аналитично и синтетично) счетоводно отчитане. Най-общо казано, аналитичните счетоводни сметки се използват за отчитане на отделните видове активи и пасиви, като данните, получени от тях, имат по-детайлен вид. Обичайно чрез аналитичните счетоводни сметки могат да се получат данни както в парично изражение, така също и в натурално изражение, или в трудово изражение, или например, както е във Вашия случай, по партиди на НАП. Аналитичното отчитане се организира по преценка и в зависимост от нуждите на ръководството на дружеството.
Възможен вариант за счетоводни записвания по Вашия въпрос би бил следният:
1. За отчитане на делото за доброволно изпълнение, съответно с конкретните суми по Вашите аналитични партиди:
Дт с/ки Осигурителни/ данъчни/ други задължения към НАП по партиди
Кт с/ка Дело за доброволно изпълнение
2. За отчитане на изплащането на задълженията и начислените от
НАП лихви по тях:
Дт с/ка Дело за доброволно изпълнение
Дт с/ка Разходи непризнати за данъчни цели (съгласно разпоредбите на чл. 26, т. 6 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО))
Кт с/ка Разплащателна сметка
Следва да имате предвид, че съгласно разпоредбата на чл. 26, т. 6 от ЗКПО не се признават за данъчни цели разходите за лихви за просрочени публични държавни или общински задължения.
Източник: “Счетоводители в действие”. Вземете книгата тук >>
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари