Счетоводни операции за отчитане на разлика между фактура и получена сума след приспадане на комисиона

» Счетоводство » Счетоводни операции за отчитане на разлика между фактура и получена сума след приспадане на комисиона

22 Февр. 2024 ClubSchetovodstvo.bg

Етикети: осчетоводяване, счетоводни сметки, туристически услуги

Въпрос: Какви са счетоводните операции, отчитащи разликата между получените пари по банка за фактура от Booking и начислената и взета от тях комисиона за посредническата услуга? За посредническата услуга за издаване на протокол по чл. 117 и начисляване на 20% ДДС не питам.

Пример фактура от настаняване 3500 лв., комисионна 280 лв., превод 3220 лв. по банка. След като са разход тези 280 лв., с коя сметка се закрива тази разлика?

Въпросът и отговорът са взети от "Счетоводно отчитане и данъчно облагане: сборник с решени казуси" - вижте тук >>

Отговор: Предполагам, че имате регистрация и договор с Booking във връзка с предлаганите от Вас туристически услуги. В този договор би трябвало да е регламентирана комисионата на Booking, както да е регламентиран начинът на нейното плащане – чрез удръжка от превода за настаняване на гостите във Вашия обект. В тази връзка Booking би трябвало да издава фактура за посредническата услуга.

Ако не сте я получили, би следвало да се обърнете към Booking и да я потърсите. Разходът е на база издадена фактура, а не на база на разликата между фактурата за настаняване и получената сума.

Счетоводните операции би следвало да са следните:

1. За фактурата за настаняване:

Д-т с/ка 411 – Клиенти - 3500 лв.

К-т с/ка 703 – Приходи от услуги - 3211.01 лв.

К-т с/ка 4532 – Начислен ДДС на продажбите - 288.99 лв.

2. За фактурата за комисиона от Букинг:

Д-т с/ка 602 – Разходи за външни услуги - 280 лв.

К-т с/ка 401 – Доставчици - 280 лв.

146

Счетоводно отчитане и данъчно облагане: сборник с решени казуси

3. При получаване на сумата за настаняване:

Д-т с/ка 503 – Разплащателна сметка - 3220 лв.