Здравейте,
Фирмата ни има заем от ЧЮЛ извън ЕС, без СИДО- крактосрочен, но минава в два отчетни периода-2012 и 2013.
По договор лихвата е дължима ведно с главнициата в крайният срок по договора-25.02.2012-фиксирана датата.
Длъжни ли сме за целите на ЗКПО (чл.202, ал2, т.2) да начисляваме лихвата и да внасяме данък текущо за всеки отделен месец, въпреки фиксираният по договора срок и въпреки това, че не сме изплатили лихва, за да удържим данъка от нашия заемодател.
Кога подаваме декларацията по чл.201, ал.1 (изречение последно), при положение, че за месеците април-декември 2012 г. не сме изплащали лихви и не сме удържали данъци, съответно не сме внасяли такива и в бюджета?
Фирмата ни има заем от ЧЮЛ извън ЕС, без СИДО- крактосрочен, но минава в два отчетни периода-2012 и 2013.
По договор лихвата е дължима ведно с главнициата в крайният срок по договора-25.02.2012-фиксирана датата.
Длъжни ли сме за целите на ЗКПО (чл.202, ал2, т.2) да начисляваме лихвата и да внасяме данък текущо за всеки отделен месец, въпреки фиксираният по договора срок и въпреки това, че не сме изплатили лихва, за да удържим данъка от нашия заемодател.
Кога подаваме декларацията по чл.201, ал.1 (изречение последно), при положение, че за месеците април-декември 2012 г. не сме изплащали лихви и не сме удържали данъци, съответно не сме внасяли такива и в бюджета?
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 17 Ян. 2013
Принципът за текущо начисляване, установен в чл.4, ал.1, т.1 от Закона за счетоводството определя, че приходите и разходите, произтичащи от сделки и събития, се начисляват към момента на тяхното възникване, независимо от момента на получаването или плащането на паричните средства или техните еквиваленти и се включват във финансовите отчети за периода, за който се отнасят. Това налага текущото начисляване на лихвите като моментът на начисляването е определящ за сроковете на внасяне и деклариране на данъка при източника.
§ 54 определя подаване на декларация по образец по действащия към 31.12.2012 ред само за внесени данъци по чл.195 през четвърто тримесечие. След като не сте внесли данъка през 2012, няма да декларирате по старите правила. Внасяйки го през 2013 ще трябва да го декларирате по новите правила и новата декларация.
§ 54 определя подаване на декларация по образец по действащия към 31.12.2012 ред само за внесени данъци по чл.195 през четвърто тримесечие. След като не сте внесли данъка през 2012, няма да декларирате по старите правила. Внасяйки го през 2013 ще трябва да го декларирате по новите правила и новата декларация.
