Здравейте! През м.09/2014 дружеството ще организира семинар за представяне на продуктите, с които търгува нашето дружеството в Европейския съюз. Поканени са само чуждестранни лица /бъдещи клиенти/. Уговорката е дружеството да поеме 50% от разходите за престоя и чужденците да поемат останалите 50%. Ние сме платили засега само авансово процент от самолетните билети. Чужденците искат банковата сметка на дружеството, за да започнат да превеждат своята част от разходите за семинара. Как трябва да постъпим правилно? Трябва ли да подписваме някъкви договори с всеки чужденец поотделно? Фактурите за наем на зала, вечери и нощувки на нашето дружество ли да ги вземаме и да префактурираме на чужденците или направо на чужденците? Какъв документ ще издадем сега на всеки чужденец за полученото плащане? Данък за представителни разходи ще плащаме ли? Благодаря Ви!
Добавена в
3 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 26 Ноем. 2013
При организирането на семинари, конгреси и други образователни мероприятия е важно да се определи дали доставката е една с няколко съпътстващи или е повече от една доставка. Трябва да се има предвид, че съпътстващите доставки са тези, които от гледна точка на получателя нямат самостоятелно значение и същият не би сключил сделката, за да придобие самостоятелно предмета на тези доставки, а те се явяват необходимост, допълнение или повишаващи качеството добавки към другия, основен предмет на доставката. Трябва да се определи и делът на тези съпътстващи доставки спрямо основната. Когато някоя допълнителна доставка има елементи на съпътстваща, но заема съществен дял от общата цена, тя трябва да има самостоятелно данъчно третиране.
Във Вашия случай би било по-добре да се разделят услугите на две
- обща туристическа услуга /нощувка, транспорт, хранене и др./, закупени от трето лице и предоставени без изменение на клиента. Обикновено това предоставяне на обща туристическа услуга представлява съществен компонент от общата цена и трябва да се третира отделно като за данъчното облагане на туристическата услуга се прилага глава шестнадесета от ЗДДС. Независимо, че организаторът на семинара няма качеството на туроператор съгласно Закона за туризма, измененията в §1 т. 37 от ЗДДС дават основание да се приложи чл.137 от закона за определяне на мястото на туристическата услуга, предоставена на пътуващо лице
- услугата по наемането на зала и лекторските часове, която ще се третира по общия ред
Съгласно чл. 62 от ППЗДДС представителни или развлекателни цели по смисъла на чл. 70, ал. 1, т. 3 от закона са: посрещане, престой и изпращане на гости и делегации; нощувки; консумация на храна и напитки; организиране на делови срещи; тържества, развлекателни мероприятия; екскурзии. Това не се отнася за
организиране на симпозиуми, конгреси, конференции и други подобни мероприятия, които са пряко свързани с представяне или тестване на предлаганите от лицето стоки или услуги в рамките на независимата му икономическа дейност.
За да се приложи чл. 62, ал. 2 от ППЗДДС следва да разполагате със съответните доказателства удостоверяващи, че организираният семинар е пряко свързан с представяне или тестване на предлаганите стоки в рамките на независимата икономическа дейност на фирмата.
Съгласно § 1, т. 33 от ДР на ЗКПО и определението за разходи за реклама попадат само тези разходи, за които са изпълнени следните условия:
- те да са пряко свързани със стопанската дейност на фирмата и
- да са свързани с популяризиране на стоките и услугите, които фирмата предлага.
В случай, че за направените разходи от фирмата за организиране на конференции, семинари и др.подобни не са изпълнени едновременно горепосочените условия, те ще се третират като представителни разходи.
За плащанията сега може да издадете авансови фактури.
Във Вашия случай би било по-добре да се разделят услугите на две
- обща туристическа услуга /нощувка, транспорт, хранене и др./, закупени от трето лице и предоставени без изменение на клиента. Обикновено това предоставяне на обща туристическа услуга представлява съществен компонент от общата цена и трябва да се третира отделно като за данъчното облагане на туристическата услуга се прилага глава шестнадесета от ЗДДС. Независимо, че организаторът на семинара няма качеството на туроператор съгласно Закона за туризма, измененията в §1 т. 37 от ЗДДС дават основание да се приложи чл.137 от закона за определяне на мястото на туристическата услуга, предоставена на пътуващо лице
- услугата по наемането на зала и лекторските часове, която ще се третира по общия ред
Съгласно чл. 62 от ППЗДДС представителни или развлекателни цели по смисъла на чл. 70, ал. 1, т. 3 от закона са: посрещане, престой и изпращане на гости и делегации; нощувки; консумация на храна и напитки; организиране на делови срещи; тържества, развлекателни мероприятия; екскурзии. Това не се отнася за
организиране на симпозиуми, конгреси, конференции и други подобни мероприятия, които са пряко свързани с представяне или тестване на предлаганите от лицето стоки или услуги в рамките на независимата му икономическа дейност.
За да се приложи чл. 62, ал. 2 от ППЗДДС следва да разполагате със съответните доказателства удостоверяващи, че организираният семинар е пряко свързан с представяне или тестване на предлаганите стоки в рамките на независимата икономическа дейност на фирмата.
Съгласно § 1, т. 33 от ДР на ЗКПО и определението за разходи за реклама попадат само тези разходи, за които са изпълнени следните условия:
- те да са пряко свързани със стопанската дейност на фирмата и
- да са свързани с популяризиране на стоките и услугите, които фирмата предлага.
В случай, че за направените разходи от фирмата за организиране на конференции, семинари и др.подобни не са изпълнени едновременно горепосочените условия, те ще се третират като представителни разходи.
За плащанията сега може да издадете авансови фактури.
потребител Stoyan Stoyanov
отговорина потребителя Eli Marova
на 27 Ноем. 2013
Много Ви благодаря! Авансовите фактури, които ще издам сега за аваносовите плащания ще трябва да бъдат на всеки човек поотделно, нали така? Предполагам, че клиентите са физически лица. В тези фактури за авансите ще начисляваме ли ДДС и ще ги вкл. ли в дневника за продажби за настоящия период? Освен това, когато префактурираме на клиента туристическата услуга, каква ставка на данъка ще имат тези фактури? И, последно, трябва ли да се сключват някакви Договори с лицата, които в последствие ще ни бъдат в подкрепа, че не става въпрос за представителни разходи? Благодаря Ви!
експерт Eli Marova
отговорина потребителя stoyan stoyanov
на 27 Ноем. 2013
В случай, че предоставяте услугите на пътуващо лице, ще трябва да приложите режима на облагане за туристически услуги и ставката на данъка ще е 20 % но се начислява с протокол при данъчно събитие. Във фактурите не се начислява данък, а се вписва "режим на облагане на маржа - туристически услуги.”
Моят съвет е да разгледате добре глава шестнадесета от ЗДДС , както и нормите в ППЗДДС, касаещи туристически услуги /чл.85 – 87а/
Моят съвет е да разгледате добре глава шестнадесета от ЗДДС , както и нормите в ППЗДДС, касаещи туристически услуги /чл.85 – 87а/
